Курс "Риски налогоплательщика 2020: практика применения ст.54.1 НК РФ, новые признаки незаконных схем ухода от налогов, позиции ФНС и судов, возможности правоохранительных органов"

КОНТАКТНОЕ ЛИЦО: Лобанова Виктория Георгиевна, телефон +7 (812) 502-0621

В практике ФНС большое внимание уделяется также: поиску схем «дробления бизнеса» (Письмо ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@, п.4. "Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 НК РФ" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)); переквалификации движимого имущества в недвижимое (например, судовые краны – недвижимое имущество (как часть судна, их нельзя учесть как самостоятельный инвентарный объект) - Определение ВС РФ от 24.09.2018г. № 307-КГ18-14515, трансформаторы – тоже недвижимое имущество как часть трансформаторной подстанции по аналогичным основаниям (Постановление АС СЗО от 18.05.2018 N Ф07-5328/2018)); доначислению по взаимодействию с иностранными компаниями (концепция фактического права на доход, Письмо ФНС России от 28.04.2018 N СА-4-9/8285@); контролю за счетами физических лиц, не являющихся ИП (Письмо ФНС России от 28.06.2018 г. N ЕД-4-2/12467@).

Как налогоплательщику защитить свои права? Как воспользоваться амнистией за старые «грехи» («проблемные» контрагенты, дробление бизнеса, иностранные компании и активы, ФЗ от 08.06.2015 N 140-ФЗ (ред. от 19.02.2018).? Как планировать налоговую нагрузку и оптимизировать налоговые выплаты?

На семинаре: ПОШАГОВАЯ ИНСТРУКЦИЯ для бизнеса с выручкой от 10 млн до 2 млрд руб. в год.

Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, собственников, руководителей, финансовых директоров, налоговых консультантов, аудиторов.

Участникам семинара, аттестованным бухгалтерам ИПБ, по окончанию выдается Сертификат о ежегодном повышении квалификации (40 часов).

_________________________________________________________________

• Усиление роли ФНС: результаты работы налоговых органов; помощь банков (блокировка счетов и непроведение платежей, получение ФНС информации о счетах физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями; получение ФНС от банков информации о доходах, которые физические лица указывали при получении кредита); новые обязанности аудиторов и адвокатов (законопроект № 287876-7); использование информации из сети интернет в налоговых спорах (использование сервиса «Гугл Карты», «Яндекс карты», информации из социальной сети «В контакте» в налоговых спорах; использование информации с сайта налогоплательщика для доказательства необоснованной налоговой выгоды при «дроблении бизнеса»); борьба с «переписыванием» фирм на номиналов (так называемая «ликвидация»); усиление взаимодействия с правоохранительными органами

• Мероприятия налогового контроля: допрос свидетеля, осмотр, выемка, инвентаризация имущества – что можно и что нельзя делать при камеральных и выездных проверках

• Судебная практика по ст. 54.1. («проблемные» контрагенты, необоснованная налоговая выгода при дроблении бизнеса)

• Оптимизация НДС (варианты несения НДС-ных расходов; экспорт; получение поступлений, не облагаемых НДС (неустойка, отступное, проценты по коммерческому кредиту, опцион как финансовый инструмент срочных сделок, возмездное поручительство); разделение товаров – денежных потоков «с НДС» «без НДС» («давальческое» производство, снижение цены реализации с использованием торговых домов, «параллельная деятельность» НДСных и безНДСных субъектов), выделение отдельных направлений бизнеса в субъекты на спецрежимах или перевод бизнеса на субъекты на спецрежимах (в том числе вывод имущества); выплата дивидендов имуществом (по судебной практике не является реализацией имущества); передача имущества участнику (участникам) при выходе или ликвидации ООО (НДС, налог на прибыль, НДФЛ), передача имущества в качестве отступного по договору займа ( позиция ВС РФ 2017: является реализацией, облагается налогом на прибыль и НДС); НДС в процедуре банкротства; организации, которые получили освобождение от НДС (выручка до 8 млн руб. в год, за любые три месяца не более 2 млн руб.)). Методы отсрочки уплаты НДС (в т.ч. с авансов)

• Оптимизация налога на прибыль (увеличение расходов (инвестиционный налоговый вычет, амортизационная премия, резерв по сомнительным долгам в налоговом учете, резерв предстоящих расходов на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание в налоговом учете, резерв на ремонт основных средств в налоговом учете, резерв на отпуска в налоговом учете); перенос прибыли на низконалоговые субъекты (затраты на управление (передача функций исполнительного органа индивидуальному предпринимателю, передача функций исполнительного органа управляющей компании; ценообразование услуг по управлению – к вопросу о судебной практике); агент ищет контрагентов для предприятия и/или сопровождает сделки с ними, услуги индивидуальных предпринимателей на УСН (в том числе разница между трудовым и гражданско – правовым договором); роялти; простое товарищество в котором один из товарищей (или оба товарища) применяют УСН; реальные услуги, работы от ИП на ЕНВД или УСН; деятельность в регионах и/или спецсубъектах с пониженной ставкой по налогу на прибыль; льготы для участников СЭЗ « Республика Крым и город Севастополь» в рамках деятельности по договору об осуществлении деятельности в СЭЗ; cтраховые взносы с фонда оплаты труда по ставке 7,6% 10 лет, налог на прибыль первые пять лет по ставке 5%, отсутствие 5 лет налога на имущество, заявительный порядок возмещения НДС; убыточные предприятия)

• Оптимизация НДФЛ и страховых взносов (гражданско–правовые договоры вместо трудовых; производственный кооператив и иные дивидендные выплаты (только страховые взносы, НДФЛ не уменьшается); иные способы снижения страховых взносов (кроме ИП – управляющего, гражданско–правовых договоров с ИП вместо трудовых с физическими лицами, распределения прибыли производственного кооператива или ООО); денежная компенсация на питание в рамках коллективного (не трудового) договора, неперсонифицированные затраты на питание сотрудников; аренда у сотрудников имущества (облагается НДФЛ и не облагается страховыми взносами); компенсационные выплаты за использование имущества работника (не облагаются НДФЛ и страховыми взносами); вознаграждение членам совета директоров и ревизионной комиссии (облагаются НДФЛ, по мнению КС РФ, вознаграждение членам совета директоров облагается страховыми взносами); надбавка за вахтовый метод (не облагается НДФЛ и страховыми взносами); компенсация за разъездной характер (разнонаправленная судебная практика по НДФЛ и страховым взносам); выплаты при однодневных командировках (в пределах 700 рублей не облагаются НДФЛ, позиции Минтруда и судов в части страховых взносов, при отсутствии подтверждающих документов); прощение займа (облагается НДФЛ и не облагается страховыми взносами); ученический договор (уплачивается НДФЛ и в ряде случаев не уплачиваются страховые взносы), дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве предпринимателя или участника/акционера или иным законным способом, дарение организацией работникам (в том числе денег). Сложные ситуации: многократные увольнения одного и того же работника; выплата материальной помощи; личные расходы работников, представительские расходы, возмещение процентов по ипотеке в пределах 3% от ФОТ) и др.. Виды деятельности, при которых страховые взносы уплачиваются пониженные страховые взносы на УСН; деятельность в Крыму и/или спецсубъектах с пониженной ставкой страховых взносов (ТОРы)

• Обоснование трансфертных цен: судебная практика

• Взаимодействие с иностранными компаниями. Концепция «фактического права на доход»

• Амнистия за налоговые «прегрешения» – как воспользоваться

• Рассмотрение нестандартных ситуаций, ответы на вопросы, практические рекомендации