Курс "Трансфертное ценообразование: налоговый контроль, практические рекомендации по подготовке уведомлений и документации по сделкам"
Федеральным законом от 27.11.2023 № 539-ФЗ внесены масштабные поправки в части первую и вторую Налогового Кодекса РФ. Регулирование в сфере трансфертного ценообразования существенно ужесточается. Расширяются основания для признания лиц взаимозависимыми, вводится переквалификация суммы корректировки по контролируемым сделкам с нерезидентами в дивиденды с удержанием налога у источника. Изменения предполагают облагать налогом у источника любую корректировку цены в контролируемых сделках с взаимозависимыми лицами - нерезидентами, осуществленную по правилам ТЦО, вне зависимости от намерения налогоплательщика сэкономить на налогах. Расширяется состав документации по трансфертному ценообразованию, значительно расширится состав уведомления о контролируемых сделках, вводятся обновленные формы и форматы предоставления информации. Предусмотрено увеличение штрафов за нарушения в области трансфертного ценообразования. в НК включен список доходов, по которым продолжат применяться льготы по ДИДН после приостановки отдельных положений.
Цель семинара рассмотреть вводимые новации в налоговом законодательстве и международных соглашениях, обсудить практику налогового контроля по контролируемым сделкам, рассмотреть последнюю судебную практику, проанализировать ошибки в подготовке документации и уведомлений; обсудить концепции налогового резидентства и конечного бенефициара, дать рекомендации по снижению налоговых рисков; обсудить стратегию налогового планирования в новых условиях.
Семинар предназначен для специалистов отделов ТЦО, планово-экономических отделов, руководителей юридических отделов, налоговых юристов, специалистов по налогообложению, финансовых директоров и главных бухгалтеров предприятий, лиц, являющихся контролирующими лицами иностранных организаций/структур.
Для выступления приглашены: главный менеджер налогового департамента ПАО «ГМК «Норильский Никель», советник государственной гражданской службы 2 класса; Директор, Налоговое и юридическое консультирование, Группа трансфертного ценообразования, Kept; Партнёр адвокатской компании GRAD Legal & Financial Advisory, Управляющий партнёр ЮНФ СОПРОВОЖДЕНИЕ; к.ю.н., Руководитель практики ТЦО и международного налогообложения TAXOLOGY; Главный эксперт проекта АСТРА, Группа "Интерфакс"; эксперт в сфере международного налогообложения.
И другие эксперты/практики.
- Изменения в российских ТЦО-правилах с 2024 года. Комментарии к Законопроекту № 448566-8. Расширение офшорного списка. Новые критерии взаимозависимости. Расчет рыночного интервала. Изменения в источниках информации. Увеличение сроков ТЦО-проверки. Признание дивидендами сумм ТЦ корректировки в сделках с иностранными взаимозависимыми контрагентами. Проблематика анализа сделок с независимыми компаниями из стран, включенных в перечень офшоров. Изменения объёма анализа. Изменение внутренних процессов. Возможные сложности и рекомендации по их решению. Изменения форм отчетности. Уведомление о контролируемых сделках. ТЦО-документация: дополнительная информация для раскрытия. Новые штрафы и доначисления.
- Международное налогообложение и обмен информацией в 2024 году. Проблемные вопросы международного налогообложения. Приостановка соглашений об избежании двойного налогообложения. Последствия, процедуры, взаимность: юридические лица и налоговые агенты (проценты, дивиденды, роялти). Физические лица-релоканты (международная трудовая занятость). Международный обмен финансовой информацией работает: работает или нет? Структура движения финансовых данных в России и за ее пределами. Пересмотр соглашений об избежании двойного налогообложения, Многосторонняя конвенция «MLI». Правила распределения прибыли «Pillar One», Правила глобальной минимальной ставки налогообложения «Pillar Two». Взаимосогласительная процедура для разрешения споров, связанных с применением СИДН.
- Практические аспекты подготовки ТЦО-документации. Какие сделки подлежат документации. Обоснование подходящего метода. Спорные вопросы признания сделок контролируемыми для налоговых целей, порядок «группировки» сделок (признания группой однородных сделок) для целей ТЦО-документации и применения методов; функциональный анализ, выбор и комбинация методов, бенчмарки и др. Рекомендации по обоснованию цен в убыточных сделках. Рассмотрение примеров и выводы из судебных дел.
- Практика трансфертного ценообразования: ТЦО-контроль как инструмент против уклонения от уплаты налогов; бремя доказывания рыночности цен внутригрупповых сделок; обзор типовых структур и методов их защиты налогоплательщиками; судебная практика.
- Построение процессов трансфертного ценообразования в компании и их автоматизация. Комбинации методов трансфертного ценообразования. Рекомендации по модификации и применению методов по ТЦО для обоснования сделок. Отдельные вопросы по документированию методологии ценообразования. Практическое применение метода сопоставимой рентабельности с использованием сервиса АСТРА.
- Анализ возможного расширения периметра контролируемых сделок. Стратегия подготовки документации по сделкам с независимыми лицами. Оценка потенциальных рисков и пересмотр подходов к ценообразованию в связи с сужением интервалов. Возможности заключения соглашений о ценообразовании. Документирование результатов анализа – подготовка защитного файла по контролируемым сделкам с недружественными странами и офшорами. Причины и последствия внесения стран в «черный список». Проведение анализа содержания контролируемых сделок с компаниями из «черного списка». Выбор метода анализа контролируемых сделок с компаниями из «черного списка». Поиск сопоставимых сделок контролируемых сделок с компаниями из «черного списка».
- Трансфертное ценообразование v.2024: Когда начинать меняться? Практические вопросы подготовки документации по международной группе компаний. Нормы Главы 14.1-1 НК РФ. Цели внедрения документации по МГК. Общее описание и состав документации, источники информации для подготовки документации, ключевые вопросы, на которых необходимо акцентировать внимание налоговых органов в документации. Возможности использования информации из документации и их интерпретация налоговыми органами. Использование данных страновых отчетов. Ответы на вопросы.
©РФОП Экономика и Управление, 2023г.
Все материалы данного сайта являются объектами авторского права. Запрещается копирование, распространение (в том числе путем копирования на другие сайты и ресурсы в сети Интернет) и любое коммерческое использование без письменного разрешения РФОП Экономика и управление. При выявлении фактов нарушения авторских прав будут применяться методы их защиты, предусмотренные гражданским, административным и уголовным законодательством.
Москва, Славянская площадь, д. 2/5/4, стр.3, подъезд №1, этаж №5, конференц зал
