Курс "Главный бухгалтер / Директор департамента бухгалтерского учета в новой реальности: реформа бухучета, цифровизация бизнес-процессов, налоговая безопасность"

1. Цифровая среда 2025, ее функционал и нормативное регулирование. Реализация национальной программы «Цифровая экономика» в период до 2030 года. Реформа контрольно-надзорной деятельности. Профилактика правонарушений. Риск-ориентированный подход при проведении плановых проверок и назначении штрафных санкций. Цифровые системы ФНС и других контролирующих ведомств, приемы и методы их применения для целей налогового контроля. Приложение «Инспектор» для дистанционных проверок бизнеса. Государственная программа РФ «Информационное общество. Концепция круглосуточного предоставления госуслуг. Единая биометрическая система данных. Новые правила работы с персональными данными и новая ответственность за их нарушение. Исключение дублирования полномочий надзорных органов при проверках бизнеса. Совершенствование сервиса досудебного обжалования. Этапы проекта по упрощению выдачи лицензий и разрешений для бизнеса в 2023-2024 годах.

2. Организация централизованной бухгалтерской службы в холдинговых структурах и не только. Распределение функционала и зон ответственности, необходимый уровень квалификации работников централизованной бухгалтерии. Сокращение штата бухгалтерии и кадровых служб за счет автоматизации отдельных учетных операций. Дистанционные технологии обработки первичных документов и информации. Общие центры обслуживания (ОЦО). Особенности учетной политики и содержание должностных инструкций.

3. Юридически значимый электронный документооборот. Способы хранения и защиты информации. Концепция электронного документооборота в хозяйственной деятельности. Мероприятия ФНС по реализации Концепции и переводу бизнеса на ЭДО к 2025 году – результаты. Формы и форматы электронных документов, утвержденные ФНС в 2022-2025 годах: обзор, особенности и проблемы применения. Ограничения в части электронного документооборота в сфере трудовых отношений: приказы об увольнении работников, акты о несчастных случаях на производстве, инструктаж по охране труда и другие. Коммерческая тайна. Распределение ответственности за сохранность электронной бухгалтерской информации между работниками предприятия. Усиленная квалифицированная электронная подпись физического лица (УКЭП). Машиночитаемые доверенности, оформленные на работников предприятия (МЧД)- расширение сфер применения в 2024-2025 годах. Переоформление сертификатов УКЭП через ФНС и доверенных операторов. Аккредитация операторов ЭДО в ФНС России. Хранение электронных первичных документов. Алгоритм принятия первичного электронного документа к бухгалтерскому и налоговому учету. Унификация форматов электронных документов. Единые технологические правила обмена электронными документами. Методические рекомендации ФНС РФ по порядку обмена электронными документами между хозяйствующими субъектами и/или физическими лицами. Предоставление государством доступных сервисов для визуализации электронных документов и проверки достоверности сертификатов УКЭП. Документооборот в условиях дистанционной работы: фото и скан-образы первичных документов, сроки предоставления документов, каналы связи для передачи документов и внутренней отчетности компании. Дисциплинарная ответственность работников за достоверность первичных документов, подтверждающих факты финансово-хозяйственной деятельности. ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»: что должно быть отражено в учетной политике.

4. Цифровизация контроля отдельных бизнес-процессов. Единый налоговый платеж. Сверка расчетов с ФНС в 2025 году. Национальная система прослеживаемости товаров: особенности оформления счетов-фактур, УПД и и отчетности. Обязанности операторов ЭДО по передаче счетов-фактур по прослеживаемым товарам в ФНС. Сбор сведений о различных хозяйственных операциях через онлайн-кассы.

5. Трудовые отношения. Отношения с мобилизованными сотрудниками и изменение требований к компаниям, сотрудники которых мобилизованыПорядок передачи дел. Бронирование работников. Воинский учет. Соблюдение льгот, предусмотренных для мобилизованных и членов их семей.. Порядок взаимодействия платформы "Работа в России" и информационной системы работодателя с единым порталом госуслуг. Подтверждение статуса налогового резидента РФ/нерезидента РФ – новый порядок в 2025 году. Особенности трудоустройства иностранных граждан. Действие районных коэффициентов и процентных надбавок. Дистанционная и смешанная занятость: условия трудовых договоров, учет рабочего времени, компенсационные выплаты. Оформление трудовых отношений в условиях неполного рабочего времени. Временные простои, ежегодные отпуска, отпуска без сохранения заработной платы, сокращенное рабочее время, мероприятия по сокращению численности и штата. Отчеты в службу занятости в 2025 году. Новации закона о занятости населения от 12.12.2023 № 565-ФЗ.

6. Обзор изменений законодательства по НДФЛ и страховым взносам. Изменения в порядке расчета и уплаты НДФЛ с 2025 года: новая прогрессивная шкала, выплаты с льготными ставками, обновленная система вычетов. Упрощенный порядок получения вычетов через личный кабинет налогоплательщика. Уведомление ФНС по услугам, по которым предоставляется вычет, порядок действий организаций и ИП при уведомлении ФНС об оказанных физлицам услугах с 2024 года. Расходы на санаторно-курортное лечение и путевки сотрудникам. Компенсации дистанционным работникам. Особенности отражения новшеств в расчете 6-НДФЛ в 2025 году. Объединение ПФ РФ и ФСС РФ с 01.01.2023. Введение единого тарифа по социальным выплатам. Пониженные тарифы страховых взносов в периоде 2023-2025 годов: изменения тарифов и порядка их применения. Права и обязанности работодателей – страхователей и застрахованных лиц. Оплата больничного исходя из величины МРОТ.. Электронные листки нетрудоспособности и выписки из них. Назначение пособий на основании сведений из ЗАГСов. Единая государственная информационная система социального обеспечения. Форма нового расчета по страховым взносам (РСВ) и сложные вопросы ее заполнения в 2025 году.

7. Актуальные вопросы бухгалтерской отчетности в 2024-2025 годах. Условия для применения упрощенных способов ведения бухгалтерского учета. Плюсы и минусы упрощенной бухгалтерской отчетности. Представление бухгалтерской отчетности в электронном виде: передача отчетности в ГИРБО, аудиторские заключения. Рекомендации ФНС по минимизации ущерба от от DDoS-атак в отчетный период (Письмо ФНС России от 10.11.2022 N ЕА-4-26/15238@) Ограничение доступа внешних пользователей к отчетности предприятия в ГИРБО. Критерии для проведения обязательного аудита в 2025 году, рекомендации Минфина по аудиту в 2024-2025 годах. Процедура «быстрое закрытие»: баланс между актуальностью и достоверностью данных. Влияние критериев существенности на формирование показателей отчетности; раскрытие информации о связанных сторонах, в т. ч. о бенефициарных владельцах; новые подходы к оценке рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, наносящих ущерб деятельности организации, новые права Росфинмониторинга по контролю движения и по блокировке сомнительных сумм и имущества. Обоснованность ретроспективных корректировок и порядок их отражения в отчетности. Возможность ограниченного раскрытия информации в бухгалтерской отчетности. Рекомендации Минфина РФ по годовой бухгалтерской отчетности и применению ФСБУ 4/2023. Рекомендации НРБУ БМЦ по бухгалтерской отчетности и ФСБУ 4/2023. Новые формы бухгалтерской отчетности, которые компании подготовят в соответствии с ФСБУ 4/2023 и формы и форматы по приказу ФНС от 15.11.2024 N ЕД-7-1/1041 (вступает в силу 01.01.2026): форматно-логический контроль в ГИРБО, возможные проблемы сдачи отчетности и варианты их предупреждения. Профессиональное суждение главного бухгалтера при формировании отдельных показателей бухгалтерской отчетности. Административная ответственность за искажение данных бухгалтерской отчетности.

8. Минимизация бухгалтерских и налоговых рисков: анализ типичных ошибок, рекомендации. Исправление ошибок в исчислении налогов, в том числе в случае, если ошибка привела к завышению налоговой базы. Условия для проведения налоговой реконструкции при применении ст.54.1 НК РФ.    Применением вычетов по НДС (особенности переходного периода; особенности расчета 3-х летнего периода для применения права на вычет, установленного п. 1.1 ст. 172 НК РФ, включая возможность переноса и частичного применения вычетов, период вычета, основания и документы; списание имущества с баланса (недостачи, порчи, брак и т.д.). Безвозмездная передача имущества (работ, услуг), имущественных прав. Возникновение доходов и расходов организации, базы по НДС (бухгалтерские и налоговые аспекты). Налоговый учет вкладов в имущество организаций, новые возможности получения необлагаемых доходов от участников организации (подп. 3.7 и подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Налогообложение полученных денежных займов и расходов по ним в соответствии со ст. 269 НК РФ (учет процентов по договорам, заключенным между взаимозависимыми лицами, по контролируемым сделкам; налогообложения по обязательствам российской организации, признаваемым контролируемой задолженностью)

9. Материально-производственные запасы (МПЗ): практика применения ФСБУ 5/2019 в 2024-2025 годах. Классификация активов организации в качестве запасов. Распространение действия стандарта на незавершенное производство, объекты интеллектуальной собственности и недвижимое имущество, предназначенные для продажи. Выбор варианта учета запасов для управленческих нужд. Оценка запасов в момент признания и по состоянию на отчетную дату. Порядок оценки стоимости НЗП и готовой продукции. Полная фактическая себестоимость реализованной продукции (работ, услуг). Способы распределения общепроизводственных, общехозяйственных и коммерческих расходов в бухгалтерском учете. Запрет на включение в фактическую себестоимость запасов отдельных видов расходов (расходы на хранение, расходы на рекламу и продвижение продукции, потери от простоев и брака и др.) Ситуации, при которых учет запасов ведется по справедливой стоимости согласно МСФО (IFRS)13. Проверка запасов на обесценение: документирование оценочных суждений, расчет чистой стоимости продажи, периодичность проведение необходимых процедур. Порядок начисления и восстановления резерва под обесценение запасов. Синхронизация учета резервов и временных разниц. Упрощенные способы учета запасов, условия для их применения. Раскрытие информации о запасах в промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности.

10. Основные средства и капитальные вложения: практика применения ФСБУ 26/2020 и ФСБУ 6/2020 (с изменениями с 01.01.2024) в 2024-2025 годах. Отличия долгосрочных инвестиций и капитальных вложений. Состав затрат, формирующих стоимость капитальных вложений. Учет оценочных обязательств по будущей утилизации объекта в стоимости капитальных вложений. Признаки, характеризующие основные средства. Порядок учета малоценных объектов. Признание в качестве самостоятельного объекта основных средств затрат на ремонт, технический осмотр и техническое обслуживание. Учет в составе первоначальной стоимости объекта основных средств изменений величины оценочного обязательства по его будущей утилизации. Правила начисления амортизации и проведения переоценки: сложные и частые вопросы. Проверка капитальных вложений, основных средств и нематериальных активов на обесценение, учет резерва под обесценение капитальных вложений, основных средств и нематериальных активов. Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета капитальных вложений и основных средств, условия для их применения. Особенности применения ФСБУ 14/2022 для организаций, имеющих право применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и отчетности. Обоснование ретроспективных корректировок в бухгалтерской отчетности. Раскрытие информации о капитальных вложениях и основных средствах в пояснениях к бухгалтерской отчетности.

11. ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»: практика применения. Отличия от МФСО (IFRS) 16 Аренда. Классификация договоров в качестве договоров аренды (договоры долгосрочной и краткосрочной аренды, лизинга, проката, оказания услуг). Определение срока аренды и состава арендных платежей. Амортизация ППА по земельным участкам. Изменение и/или прекращение договора аренды. Понятие операционной и финансовой аренды. Учет у арендатора: признание объектов учета в качестве права пользования активом и обязательства по аренде, изменение стоимости данных объектов учета, определение ставки дисконтирования и отражение процентных расходов. Учет у арендодателя: признание объектов учета в качестве инвестиции в аренду. Учет процентов по инвестиции в аренду. Формирование учетной политики у арендатора и арендодателя. Отражение новых объектов бухгалтерского учета в бухгалтерской отчетности. Оценка необходимости ретроспективных корректировок в бухгалтерской отчетности. Раскрытие информации. Изменения в ФСБУ 25/2018, внесенные Минфином в 2023 году.

12. Экономическая обоснованность расходов. Принципы признания различных видов расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Списание расходов в течение нескольких отчетных (налоговых) периодов. Расходы, которые невозможно исключить, но можно оптимизировать (арендная плата, проценты по кредитам и займам, оценочные обязательства, амортизация по законсервированным объектам основных средств и другие). Штрафные санкции за неисполнение договорных обязательств.

13. Дебиторская и кредиторская задолженность (ДЗ и КЗ): отражение в учете, влияние на налоги. Просроченная, сомнительная и безнадежная задолженность. Мониторинг дебиторской задолженности на предмет сомнительности и безнадежности. Резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете. Неденежные формы расчетов: мена, взаимозачет, уступка прав требования и перевод долга. Способы обеспечения договорных обязательств (гарантийные письма, залог, задаток, поручительства третьих лиц, банковские гарантии, страхование дебиторской задолженности, собственные векселя и векселя третьих лиц, долговые расписки и т.д.). Новация задолженности по договору поставки в заемное обязательство. Ограничение отгрузки товаров, работ, услуг при отсутствии авансирования и обеспечительных мер. Анализ договорных отношений с кредиторами на предмет наличия форс-мажора, возможности отсрочки/ рассрочки платежей, риска предъявления штрафных санкций при неисполнении обязательств.

14. Нематериальные активы (в т.ч. НИОКР): практика по применению ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» и сопутствующих поправок в ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Признание в качестве НМА лицензий и товарных знаков. Включение в стоимость НМА материальных носителей информации. Определение ликвидационной стоимости объектов НМА. Проверка на обесценение. Увеличение первоначальной стоимости НМА за счет расходов на модернизацию. Возможность отказа от применения ФСБУ 14/2022. Упрощенные способы учета НМА. Признание доходом (расходом) «свернутого» результата от выбытия НМА.

15. Операции между взаимозависимыми лицами: вопросы учета и налогообложения. Контролируемые сделки: расширение перечня контролируемых налогов, сокращение перечня контролируемых сделок; лица, признаваемые взаимозависимыми, порядок определения доли участия; условия признания сделок контролируемыми, (в т. ч. финансовые). Актуальная судебная практика по трансфертному ценообразованию (экспертный анализ).

16. Обособленные подразделения (в т.ч. выделенные на отдельные балансы): практика организации учета, предоставления отчетности. «Обособленное подразделение», «филиал», «представительство» в гражданском и налоговом законодательстве; постановка на учет и снятия с учета по месту нахождения (риски и санкции за нарушения). Организация налогового учета. Исчисление и уплата налога на прибыль: расчет доли прибыли обособленного подразделения; переход на централизованный порядок уплаты, предоставление отчетности; расчет налога при закрытии обособленного подразделения, представление и заполнение налоговых деклараций. Исчисление и уплата НДС: оформление счетов-фактур; особенности формирования книг покупок, продаж. Исчисление и уплата НДФЛ, страховых взносов при наличии обособленных подразделений

17. Работа с банками. Анализ надежности банка. Страхование денежных средств субъектов малого предпринимательства на депозитных и расчетных счетах. Участие банков в налоговом контроле: передача ФНС данных о клиентах и совершенных ими операциях. Запреты и ограничения на «сомнительные» операции: критерии «сомнительных» операций в 2025 году, порядок действий банка и контролирующих органов, что делать владельцам счетов и средств. Информационный обмен между кредитными организациями и Банком России. Платформа Банка России «Знай своего клиента», реестры и списки сомнительных организаций.

18. Типичные налоговые риски кризисных периодов. Ответственность главных бухгалтеров, руководителей и учредителей предприятия Ошибки в связи с изменениями в налоговом законодательстве. Применение льгот и легальных способов налоговой оптимизации. Способы взыскания налоговой задолженности. Субсидиарная ответственность должностных лиц и собственников. Переход налоговой ответственности в уголовную. Уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов. Сокрытие имущества. Использование поддельных бухгалтерских документов

19. Банкротство, слияние, поглощение и другие методы реорганизации бизнеса. Что нужно понимать и предусматривать? >