Курс "Главный бухгалтер коммерческой организации"

• Нормативное регулирование среды, в которой работает бизнес и главный бухгалтер. Реализация национальной программы «Цифровая экономика» в период до 2030 года. Меры поддержки при внедрении цифровых технологий (скидки, налоговые льготы и т.п.). Субсидии Минпромторга РФ на обеспечение информационной безопасности промышленных предприятий. Реформа контрольно-надзорной деятельности: единый реестр видов контроля для граждан РФ, профилактика правонарушений, риск-ориентированный подход при проведении плановых проверок и назначении штрафных санкций; дистанционные проверки бизнеса, единая биометрическая система данных; правила работы с персональными данными. Налоговые новации 2023-2024 годов. Налоговая реформа с 2025 года. Налоговые риски, их изменения, рекомендации по снижению. Последствия изменений законодательства: изменения экономической среды, перестройка бизнес-процессов, структурные изменения. План развития ФНС на 2025-2027 годы – что важно для налогоплательщиков.
• Цифровизация бизнес-процессов и процедур контроля. Особенности взаимодействия и сверки расчетов с ИФНС после введения ЕНП. Сквозной контроль движения маркированной готовой продукции от производителя до конечного потребителя. Перечень товарных групп со сроками перехода на обязательную маркировку. Национальная система прослеживаемости товаров: особенности оформления счетов-фактур и отчетности. Сбор сведений о различных хозяйственных операциях через онлайн-кассы. Принципы работы систем ФНС по автоматическому определению «сомнительных» критериев и операций у налогоплательщика, последствия получения негативных пометок в системе ФНС. Алгоритмы действий бухгалтера по минимизации рисков негативных «баллов» в системах ФНС и иных контролеров.
• Система внутреннего контроля в коммерческой организации. Требования нормативных документов по организации СВК в организациях, подлежащих обязательному аудиту. СВК в структуре управления компанией. Практика организации СВК и оценка ее эффективности. Особенности СВК в организациях, переходящих на налоговый мониторинг.
• Юридически значимый электронный документооборот. Способы хранения и защиты информации. Концепция электронного документооборота в хозяйственной деятельности ФНС (Протокол № 34 от 25.12.2020). Электронные перевозочные документы в 2024-2025 годах – особенности работы. Новые путевые листы, в т.ч. электронные – изменения, сроки действия изменений, нюансы формирования и применения. Электронный акт выполненных работ. Электронный документооборот в сфере трудовых отношений. Ограничения на электронную форму документов в трудовых отношениях: приказы об увольнении работников, акты о несчастных случаях на производстве, инструктаж по охране труда и другие. Коммерческая тайна. Распределение ответственности за сохранность электронной бухгалтерской информации между работниками предприятия. Усиленная квалифицированная электронная подпись физического лица (УКЭП). Машиночитаемые доверенности, оформленные на работников предприятия (МЧД). Порядок работы с электронными документами. Хранение электронных первичных документов. Алгоритм принятия первичного электронного документа к бухгалтерскому и налоговому учету. Унификация форматов электронных документов. Единые технологические правила обмена электронными документами. Методические рекомендации ФНС РФ по порядку обмена электронными документами между хозяйствующими субъектами и/или физическими лицами. Предоставление государством доступных сервисов для визуализации электронных документов и проверки достоверности сертификатов УКЭП. Документооборот в условиях дистанционной работы: фото и скан-образы первичных документов, сроки предоставления документов, каналы связи для передачи документов и внутренней отчетности компании. Дисциплинарная ответственность работников за достоверность первичных документов, подтверждающих факты финансово-хозяйственной деятельности. ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»: что необходимо отразить в учетной политике.
• Правовое регулирование предпринимательской деятельности. Понятие предпринимательской деятельности в Гражданском Кодексе РФ. Субъекты гражданских правоотношений. Индивидуальные предприниматели и самозанятые. Понятие и признаки юридического лица. Организационно-правовые формы коммерческих и некоммерческих организаций. Движимые и недвижимые вещи. Сделки и представительство. Исковая давность. Право собственности и другие вещные права. Понятие обязательства и основания его возникновения. Отдельные виды обязательств. Понятие договора. Свобода договора. Существенные условия договора.
• Трудовые отношения. Требования к компаниям, сотрудники которых мобилизованы. Порядок взаимодействия платформы "Работа в России" и информационной системы работодателя с единым порталом Госуслуг. Подтверждение работником статуса резидента РФ/нерезидента РФ, автоматизация процесса определения статуса в АИС «Налог-3» в 2025 году. Особенности трудоустройства иностранных граждан, изменения требований к их приему в 2024 году (ограничения на отдельные виды работ и сферы деятельности). Продление действия районных коэффициентов и процентных надбавок до 01.09.2025. Дистанционная и смешанная занятость: условия трудовых договоров, учет рабочего времени, компенсационные выплаты. Оформление трудовых отношений в условиях неполного рабочего времени. Временные простои, ежегодные отпуска, отпуска без сохранения заработной платы, сокращенное рабочее время, мероприятия по сокращению численности и штата.
•  Обзор изменений законодательства по НДФЛ. Изменения в расчете НДФЛ и сроках сдачи отчетности в связи с переходом на единый налоговый платеж. Изменения шкалы ставок и порядка расчета НДФЛ с 01.01.2025. Форма 6-НДФЛ: изменения в 2023-2025 годах. Введение необлагаемых лимитов и ограничений по НДФЛ в части некоторых выплат (компенсации удаленщикам, за разъездной характер работы, при продаже акций и долей, при продаже недвижимости). Особенности обложения НДФЛ выплат работникам, находящимся за пределами РФ. Налоговые вычеты по НДФЛ в 2024-2025 годах. Упрощенный порядок получения вычетов через личный кабинет налогоплательщика, автоматическое предоставление вычетов физлицам по НДФЛ к 2026 году. Подача декларации 3-НДФЛ по доходам и вычетам 2023-2024 годов. Планы ФНС по отказу от подачи деклараций 3-НДФЛ к 2026 году, автоматическое исчисление налога для физлица по информации, поступающей в систему ФНС.
• Страховые взносы в 2023-2025 годах. Единый тариф страховых взносов. Пониженные тарифы страховых взносов и особенности их применения. Индексируемая величина взносооблагаемой базы. Прямой способ выплаты социальных пособий. Права и обязанности работодателей – страхователей и застрахованных лиц. Оплата больничного исходя из величины МРОТ. Электронные листки нетрудоспособности и выписки из них. Назначение пособий на основании сведений из ЗАГСов. Единая государственная информационная система социального обеспечения. Форма расчета по страховым взносам (РСВ) и форма персонифицированных сведений о физлицах в 2024-2025 годах. Облагаемые и необлагаемые суммы при расчете страховых взносов: спорные ситуации, судебная практика, рекомендации экспертов.
• Актуальные вопросы бухгалтерской отчетности в 2024 году. Условия для применения упрощенных способов ведения бухгалтерского учета. Плюсы и минусы упрощенной бухгалтерской отчетности. Ограничение доступа внешних пользователей к отчетности предприятия в ГИРБО – порядок в 2024 году, планируемые изменения на 2025 и последующие года. Критерии для проведения обязательного аудита в 2024 году. Процедура «быстрое закрытие»: баланс между актуальностью и достоверностью данных. Влияние критериев существенности на формирование показателей отчетности; раскрытие информации о связанных сторонах, в т. ч. о бенефициарных владельцах (ПБУ 11/2008); новые подходы к оценке рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, наносящих ущерб деятельности организации. Обоснованность ретроспективных корректировок и порядок их отражения в отчетности. Возможность ограниченного раскрытия информации в бухгалтерской отчетности в соответствие с Приказом Минфина РФ от 27.11.2020 N 287н. Рекомендации Минфина РФ по годовой бухгалтерской отчетности за 2023 год. Рекомендации БМЦ, выпущенные в 2023-2024 гг. Подготовка промежуточной бухгалтерской отчетности в 2024 году. Профессиональное суждение главного бухгалтера при формировании отдельных показателей бухгалтерской отчетности. Необходимость в коллегиальных решениях при обосновании отдельных хозяйственных операций (проверка элементов амортизации на актуальность, квалификация результатов инвентаризации и т.д.) Административная ответственность за искажение данных бухгалтерской отчетности.
• Организация централизованной бухгалтерской службы. Распределение функционала и зон ответственности, необходимый уровень квалификации работников централизованной бухгалтерии. Сокращение штата бухгалтерии и кадровых служб за счет автоматизации отдельных учетных операций. Дистанционные технологии обработки первичных документов и информации. Общие центры обслуживания (ОЦО). Особенности учетной политики и содержание должностных инструкций.
• Составление и предоставление консолидированной финансовой отчетности. Концепция группы компаний и цель подготовки консолидированной отчетности. Понятие дочерних и зависимых обществ. Определение ассоциированных компаний. Требования МСФО. Анализ внутригрупповых операций на предмет зачетов и исключений. Внутригрупповые займы. Применение долевого метода учета. Сложные случаи консолидации (поэтапное приобретение дочерних компаний, размытие доли владения и другие).
• Минимизация бухгалтерских и налоговых рисков: анализ типичных ошибок, рекомендации. Исправление ошибок в исчислении налогов, в том числе в случае, если ошибка привела к завышению налоговой базы. Условия для проведения налоговой реконструкции при применении ст.54.1 НК РФ. Новый порядок уплаты и возмещения НДС налоговыми агентами с 2023 года. Уплата и вычет НДС у агентов, комитентов при ввозе товаров в РФ из ЕАЭС с 2024 года (п. 4 ст. 151 НК РФ в редакции Федерального закона от 27.11.2023 № 539-ФЗ) . Применение вычетов по НДС (особенности переходного периода; особенности расчета 3-х летнего периода для применения права на вычет, установленного п. 1.1 ст. 172 НК РФ, включая возможность переноса и частичного применения вычетов, период вычета, основания и документы; списание имущества с баланса (недостачи, порчи, брак и т.д.). Безвозмездная передача имущества (работ, услуг), имущественных прав. Возобновление льготы по доходам в виде прав на РИД, выявленных при инвентаризации на период до 31.12.2024 (Федеральный закон № 149-ФЗ от 28.05.2022). Возникновение доходов и расходов организации, базы по НДС (бухгалтерские и налоговые аспекты). Налоговый учет вкладов в имущество организаций, новые возможности получения необлагаемых доходов от участников организации (подп. 3.7 и подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Налогообложение полученных денежных займов и расходов по ним в соответствии со ст. 269 НК РФ (учет процентов по договорам, заключенным между взаимозависимыми лицами, по контролируемым сделкам; налогообложения по обязательствам российской организации, признаваемым контролируемой задолженностью). Изменения по НДС в рамках налоговой реформы 2024 года.
•  Региональные и местные налоги и сборы в 2024 году. Транспортный налог. Налог на имущество организаций. Земельный налог. Порядок определения кадастровой стоимости земельного участка. Ставки и льготы. Споры по применению (изменению) порядка расчета налога в результате изменения кадастровой стоимости. Возможность вернуть переплату по имущественному налогу за пределами 3-х летнего срока – судебная практика. Налог на имущество физических лиц. Государственная регистрация прав на недвижимое имущество. Торговый сбор.
• Специальные налоговые режимы в 2024-2025 годах. Условия применения упрощенной системы налогообложения и ее разновидности – автоматизированной УСН. Патентная система налогообложения. Особенности применения единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Возможность совмещения спецрежимов для индивидуальных предпринимателей. Вопросы изменений в УСН по положениям налоговой реформы с 2025 года.
• Материально-производственные запасы (МПЗ): практика применения ФСБУ 5/2019 в 2024 году. Классификация активов организации в качестве запасов. Распространение действия стандарта на незавершенное производство, объекты интеллектуальной собственности и недвижимое имущество, предназначенные для продажи. Выбор варианта учета запасов для управленческих нужд. Отмена особых правил для учета спецодежды и специнструмента. Оценка запасов в момент признания и по состоянию на отчетную дату. Порядок оценки стоимости НЗП и готовой продукции. Полная фактическая себестоимость реализованной продукции (работ, услуг). Способы распределения общепроизводственных, общехозяйственных и коммерческих расходов в бухгалтерском учете. Запрет на включение в фактическую себестоимость запасов отдельных видов расходов (расходы на хранение, расходы на рекламу и продвижение продукции, потери от простоев и брака и др.) Ситуации, при которых учет запасов ведется по справедливой стоимости согласно МСФО (IFRS)13. Проверка запасов на обесценение: документирование оценочных суждений, расчет чистой стоимости продажи, периодичность проведение необходимых процедур. Порядок начисления и восстановления резерва под обесценение запасов. Синхронизация учета резервов и временных разниц. Упрощенные способы учета запасов, условия для их применения. Раскрытие информации о запасах в промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности.
• Основные средства и капитальные вложения в них: практика применения ФСБУ 26/2020 и ФСБУ 6/2020 в 2024 году. Отличия долгосрочных инвестиций и капитальных вложений. Состав затрат, формирующих стоимость капитальных вложений. Учет оценочных обязательств по будущей утилизации объекта в стоимости капитальных вложений. Новые понятия в учете основных средств: инвестиционная недвижимость, ликвидационная стоимость, элементы амортизации и другие. Признаки, характеризующие основные средства. Порядок учета малоценных объектов. Признание в качестве самостоятельного объекта основных средств затрат на ремонт, технический осмотр и техническое обслуживание. Учет в составе первоначальной стоимости объекта основных средств изменений величины оценочного обязательства по его будущей утилизации. Правила начисления амортизации и проведения переоценки. Проверка капитальных вложений и основных средств на обесценение, учет резерва под обесценение капитальных вложений и основных средств. Тесты на обесценение на основе данных анализа финансово-хозяйственной деятельности компании. Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета капитальных вложений и основных средств, условия для их применения. Изменения в учетной политике на 2024-2025 года. Обоснование ретроспективных корректировок в бухгалтерской отчетности. Раскрытие информации о капитальных вложениях и основных средствах в пояснениях к бухгалтерской отчетности.
• Нематериальные активы (в т.ч. НИОКР): практика применения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» и сопутствующих поправок в ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Основные отличия нового стандарта от ПБУ 14/2007. Признание в качестве НМА лицензий и товарных знаков. Включение в стоимость НМА материальных носителей информации. Определение ликвидационной стоимости объектов НМА. Проверка на обесценение. Увеличение первоначальной стоимости НМА за счет расходов на модернизацию. Возможность отказа от применения ФСБУ 14/2022. Упрощенные способы учета НМА. Признание доходом (расходом) «свернутого» результата от выбытия НМА. Рекомендации по признанию объекта НИОКР, в том числе для целей налогообложения и применения налоговых льгот.
• ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»: практика применения. Отличия от МФСО (IFRS) 16 Аренда. Классификация договоров в качестве договоров аренды (договоры долгосрочной и краткосрочной аренды, лизинга, проката, оказания услуг). Определение срока аренды и состава арендных платежей. Амортизация ППА по земельным участкам. Изменение и/или прекращение договора аренды. Понятие операционной и финансовой аренды. Учет у арендатора: признание объектов учета в качестве права пользования активом и обязательства по аренде, изменение стоимости данных объектов учета, определение ставки дисконтирования и отражение процентных расходов. Учет у арендодателя: признание объектов учета в качестве инвестиции в аренду. Учет процентов по инвестиции в аренду. Ожидаемые сроки аренды по договорам без ограничения срока действия. Классификация доходов и расходов по аренде в целях формирования отчета о финансовых результатах и отчета о движении денежных средств. Учетная политика на 2025 год у арендатора и арендодателя. Отражение новых объектов бухгалтерского учета в бухгалтерской отчетности. Оценка необходимости ретроспективных корректировок в бухгалтерской отчетности. Раскрытие информации.
• Экономическая обоснованность расходов. Принципы признания различных видов расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Списание расходов в течение нескольких отчетных (налоговых) периодов. Расходы, которые невозможно исключить, но можно оптимизировать (арендная плата, проценты по кредитам и займам, оценочные обязательства, амортизация по законсервированным объектам основных средств и другие). Штрафные санкции за неисполнение договорных обязательств.
• Дебиторская и кредиторская задолженность (ДЗ и КЗ): отражение в учете, влияние на налоги. Просроченная, сомнительная и безнадежная задолженность. Мониторинг дебиторской задолженности на предмет сомнительности и безнадежности. Резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете. Неденежные формы расчетов: мена, взаимозачет, уступка прав требования и перевод долга. Способы обеспечения договорных обязательств (гарантийные письма, залог, задаток, поручительства третьих лиц, банковские гарантии, страхование дебиторской задолженности, собственные векселя и векселя третьих лиц, долговые расписки и т.д.). Новация задолженности по договору поставки в заемное обязательство. Ограничение отгрузки товаров, работ, услуг при отсутствии авансирования и обеспечительных мер. Анализ договорных отношений с кредиторами на предмет наличия форс-мажора, возможности отсрочки/ рассрочки платежей, риска предъявления штрафных санкций при неисполнении обязательств.
• ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»: рекомендации по досрочному добровольному применению. Обязательная и добровольная инвентаризация. Порядок создания инвентаризационной комиссии. Установление действительного существования активов и оценка их состояния посредством фото- и видео-фиксации. Интеграция документов по инвентаризации в общую систему электронного документооборота. Квалификация результатов инвентаризации.
• Операции между взаимозависимыми лицами: вопросы учета и налогообложения. Контролируемые сделки: расширение перечня контролируемых налогов, сокращение перечня контролируемых сделок; лица, признаваемые взаимозависимыми, порядок определения доли участия; условия признания сделок контролируемыми, (в т. ч. финансовые. Актуальная судебная практика по трансфертному ценообразованию (экспертный анализ). Расширение списка офшоров и стран, не обменивающихся информацией с российскими налоговыми органами – последствия для налогоплательщиков.
• Обособленные подразделения (в т.ч. выделенные на отдельные балансы): практика организации учета, предоставления отчетности. «Обособленное подразделение», «филиал», «представительство» в гражданском и налоговом законодательстве; постанова на учет и снятия с учета по месту нахождения (риски и санкции за нарушения). Организация налогового учета. Исчисление и уплата налога на прибыль: расчет доли прибыли обособленного подразделения; переход на централизованный порядок уплаты, предоставление отчетности; расчет налога при закрытии обособленного подразделения, представление и заполнение налоговых деклараций. Исчисление и уплата НДС: оформление счетов-фактур; особенности формирования книг покупок, продаж. Исчисление и уплата НДФЛ, страховых взносов при наличии обособленных подразделений.
• Работа с банками. Анализ надежности банка. Страхование денежных средств субъектов малого предпринимательства на депозитных и расчетных счетах. Участие банков в налоговом контроле: передача ФНС данных о клиентах и совершенных ими операциях. Запрет на проведение банком подозрительных операций, установленный клиентом. Информационный обмен между кредитными организациями и Банком России в целях ПОД/ФТ (Положение Банка России от 13.05.2022 N 794-П), платформа Банка России «Знай своего клиента». Программы поддержки заемщиков, действующие для физических и юридических лиц в 2024 году. «Предпринимательские» кредитные каникулы, не связанные с мобилизацией.
• Типичные налоговые риски кризисных периодов. Штрафы и пени при просрочке уплаты налоговых платежей и несвоевременной сдаче отчетности. Способы взыскания налоговой задолженности. Уплата налогов за третьих лиц.
• Оценка финансового состояния предприятия, в т.ч. в перспективе. Возможность/необходимость изменения учетных методов для достижения лучших финансовых результатов
• Банкротство, слияние, поглощение и другие методы реорганизации бизнеса. Что нужно понимать и предусматривать?
• Меры государственной поддержки бизнеса в условиях санкций и контрсанкций. Налоговые льготы, отсрочка уплаты налоговых платежей. Смягчение административной ответственности. Субсидии при трудоустройстве новых работников, а также при выплате компенсаций работникам, находящимся под риском увольнения из-за сокращения рабочих мест (Постановление Правительства РФ № 1021 от 04.06.2022). Поддержка участников госзакупок. Отраслевые меры поддержки (для транспортных предприятий, строительства, IT-отрасли, авиакомпаний, туроператоров и других видов деятельности).
• Ответственность главных бухгалтеров, руководителей и учредителей предприятия. Уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов. Сокрытие имущества. Использование поддельных бухгалтерских документов. Привлечение учредителей к субсидиарной ответственности.
• Основы международных стандартов финансовой отчетности (МСФО). Практика применения МСФО в Российской Федерации. МСФО (IAS) 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки». Сопоставление МСФО и РСБУ. МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов». МСФО (IFRS) 16 «Аренда».
•    Основы аудита и профессиональная этика. Сущность и содержание аудита. Виды аудита. Нормативное регулирование аудиторской деятельности. Уровень существенности и аудиторский риск. Аудиторское заключение. Ответственность аудитора за выраженное мнение о бухгалтерской (финансовой) отчетности.

 В программу могут быть внесены изменения в связи с выходом новых НПА