Курс "Налоговый маневр в IT-отрасли: практика применения льгот. Легко ли быть IT-компанией?"
Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ установил ставку налога на прибыль для ИТ-компаний на уровне 0% на периоды 2022-2024 годов. Компаниям, работающим в IT-сфере предоставляются налоговые и социальные льготы: можно снизить налоговые ставки на страховые взносы и налог на прибыль, освободиться от НДС. Льготы для компаний касаются не только налогообложения, но и получения различных грантов на разработки, порядка проведения госзакупок. ФНС разрешила дробление компании с целью получения налоговых льгот ИТ в 2022 году (письмо от 17.03.2022 № СД-4-2/3289@). Если в организации имеется подразделение, занимающееся разработкой информационных технологий, оно может быть выделено в отдельное юридическое лицо, чтобы воспользоваться льготами без налоговых и административных последствий.
Количество аккредитованных ИТ-компаний быстро растет, на конец мая 2022 их количество превысило 30 тысяч. Желающих воспользоваться льготами не становится меньше: за апрель 2022 было аккредитовано около 2 300 компаний, за первую половину мая еще 600 компаний.
Аккредитованные ИТ-компании освобождаются от налогового контроля на три года (Письмо ФНС от 24.03.2022 № СД-4-2/3586@). Однако введение моратория не распространяется на проведение камеральных налоговых проверок. Кроме того, в рамках налоговых проверок, назначенных после окончания моратория, могут быть проверены три года, предшествующие году назначения проверки. Термины, используемые в налоговом законодательстве имеют различное толкование, а несоблюдение условия для подтверждения льгот приводит к негативным последствиям.
Цель семинара получить ответы на практические вопросы предложить решения и алгоритмы действий:
- Какие факторы необходимо учитывать при определении доли квалифицированного дохода?
- Как подтвердить осуществление разработки или внесения изменений в ПО?
- Может ли IT-компания привлекать подрядчиков для осуществления квалифицированной деятельности и какой объем участия допустим?
- Кто может считаться разработчиком программного обеспечения?
Семинар предназначен для главных бухгалтеров и сотрудников финансово-бухгалтерских служб предприятий и организаций.
- Особенности контроля деятельности компаний, применяющих льготы. Как разработчикам программного обеспечения получить льготы. Как разработчикам электроники получить льготы. Региональные льготы. Практика применения льгот по страховым взносам и налогу на прибыль.
- Кто может считаться разработчиком ПО? Должен ли разработчик являться правообладателем ПО?
- Позиция ФНС по созданию новой IT-компании в группе.
- Споры по определению доли доходов от деятельности в области информационных технологий. Учет доходов в виде субсидий. Спорные ситуации, возникающие из-за разного толкования терминов в отношении видов доходов к перечню квалифицированных. Разъяснения ФНС и Минцифры. Объем привлечения подрядчиков и собственного участия при осуществлении квалифицированной деятельности: позиция Минфина и Минцифры.
- Рекомендации по подготовке стратегии IT-компании. Что необходимо учесть при получении аккредитации. Рекомендации по разработке организационной структуры. Рекомендации по составлению трудовых договоров с сотрудниками IT-компании, а также договоров подряда и договоров ГПХ.
- Рекомендации по составлению стоимости услуг в том числе с учетом правил трансфертного ценообразования.
- Рекомендации по подготовке методики капитализации при создании нематериального актива.
- Неналоговые меры государственной поддержки IT-компании. Льготное кредитование по ставке 3% годовых для целей обеспечения льготного кредитования проектов по цифровой трансформации, реализуемых на основе российских решений в сфере информационных технологий (ПП РФ от 16 апреля 2022 № 682). Условия для льготного кредитования. Льготное кредитование по ставке: 11% годовых на пополнение оборотных средств системообразующих ИТ-организаций (ПП РФ от 26 апреля 2022 года №754). Критерии для получения статуса системообразующего предприятия.
- Неналоговые меры государственной поддержки, предусмотренные для IT-специалистов. Льготы и ограничения. Льготная ипотека по ставке 5% на время работы в сфере ИТ. (ПП РФ от 30 апреля 2022 года №805. Отсрочка от призыва на военную службу (ПП РФ от 28 марта 2022 года №490) Упрощение процедур трудоустройства и получения вида на жительство для иностранных граждан.
- Практика получения грантов и субсидий. Ответы на вопросы.
©РФОП Экономика и Управление, 2021г.
Все материалы данного сайта являются объектами авторского права. Запрещается копирование, распространение (в том числе путем копирования на другие сайты и ресурсы в сети Интернет) и любое коммерческое использование без письменного разрешения РФОП Экономика и управление. При выявлении фактов нарушения авторских прав будут применяться методы их защиты, предусмотренные гражданским, административным и уголовным законодательством.
