Как платить налоги и не переплачивать. Риски налогоплательщика в 2021 году и судебная практика по ст.54.1, Семинар ,даты проведения 03.08.2021 16.03.2022
Телефоны: +7 495 798 13 49 | +7 495 798 09 54
Мобильные телефоны: +7 495 960 47 73 — Бадулина Инна | +7 967 285 62 31 — Ячменев Сергей
Напишите нам E-mail: conference@profitcon.ru
2021.01.28.9.30
Семинар
03 - 04 августа 2021 / 16 - 17 марта 2022
Как платить налоги и не переплачивать. Риски налогоплательщика в 2021 году и судебная практика по ст.54.1
участвовать
Очный
Онлайн-трансляция
Корпоративный
Дистанционный курс
Как платить налоги и не переплачивать. Риски налогоплательщика в 2021 году и судебная практика по ст.54.1 Российский фонд "Экономика и управление"
Скачать программу/отправить на e-mail
Отправить программу
на E-mail
© ООО «РФОП «Экономика и Управление», 2013-2021.
Все материалы данного сайта являются объектами авторского права. При выявлении фактов нарушения авторских прав будут применяться методы их защиты, предусмотренные гражданским, административным и уголовным законодательством.

* - поля обязательные для заполнения

Первый день семинара посвящен особенностям проведения налогового контроля, второй день анализируется последняя судебная практика по наиболее популярным МЕТОДАМ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И СВЯЗАННЫМ С НИМИ РИСКАМ (ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНО РАССМАТРИВАЕТСЯ НДС, НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ, НДФЛ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ, НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО, НАЛОГ ПРИ УСН), а также уголовные последствия налоговых деяний.

19.02.2021г. Министр финансов Российской Федерации Антон Силуанов утвердил «План деятельности ФНС России на 2021 год». Приказом ФНС России от 05.03.2021 N ЕД-7-1/173@ утверждена «Стратегическая карта ФНС России на 2021 - 2023 годы». Какие «точки внимания» обозначены?

ФНС – гигантская IT – корпорация. Исходя из позиции Верховного суда (определения № 305-ЭС20-21493 от 14.01.2021г., № 305-ЭС20-21533 от 19.01.2021, № 305-ЭС20-21500 от 19.01.2021) сотовые операторы должны предоставлять детализацию по счетам абонентов по требованию ФНС без судебного решения – как это будет использовано для налогового контроля? Законопроект по предоставлению информации о местоположении мобильного устройства без судебного решения.

На семинаре детально разбирается процедура выездной и камеральной налоговой проверки, этапы и сроки обжалования, досудебного и судебного. Что налоговые органы будут искать и как доказывать? Анализируются виды мероприятий налогового контроля (истребование документов, допрос свидетелей, осмотр, выемка, инвентаризация).

Взаимодействие налоговых и правоохранительных органов, уголовная и субсидиарная ответственность руководителя, финансового директора, главного бухгалтера, их безопасное поведение - эти и другие вопросы разберем в рамках курса повышения квалификации.

Письмо ФНС от 10.03.2021г. № БВ-4-7/3060@ по применению ст. 54.1. Как оно соотносится со сложившейся судебной практикой? Чего ждать налогоплательщикам от нового подхода ФНС? Определение Верховного суда от 19.05.2021г. № 309-ЭС20-23981 – когда возможна «налоговая реконструкция»? Судебные акты со ссылкой на новую позицию ФНС - Постановления Арбитражного суда Поволжского округа № Ф06-2013/2021 от 23.03.2021г., 9 ААС от 18.05.2021 по делу № А40-122291/2020. Как ПАО «ГАЗПРОМ» «не везло» с НДС (судебная практика 2018, 2020, 2021). Как дочерней компании ПАО «ЛУКОЙЛ» «не везло» с НДС – Решение АСГМ от 16.03.2021г. по делу № А40-78464/20 (Постановлением 9ААС от 08.06.2021 оставлено без изменения).

Налоговые риски в группе субъектов предпринимательской деятельности (в том числе, когда все субъекты применяют общую систему налогообложения) - контроль за ценами в неконтролируемых сделках (судебная практика 2020 - 2021); нереальные работы, услуги; неочевидные безвозмездные работы, услуги.

Правила налоговой консолидации (налог на прибыль, вычеты НДС) на основе позиции Верховного суда. Всегда ли они работают?

Последние позиции Верховного суда по разграничению движимого и недвижимого имущества для целей налогообложения – Определения от 17.05.20201г. № 308-ЭС20-23222 (доведено до налоговых органов письмом ФНС от 21 мая 2021 г. N БС-4-21/7027@), № 301-ЭС20-21474 от 13.01.2021. Пошаговый алгоритм квалификации имущества в качестве движимого/ недвижимого для целей налогообложения. Обзор писем контролирующих органов и судебной практики 2018 – 2021.

Контроль за счетами физических лиц – какие изменения произошли в 2020 году и что нового в регулировании с 2021 года. Законопроекты. Контроль за неофициальной заработной платой.

Отказ в совершении операций со стороны банков по 115-ФЗ. Анализ разнонаправленной судебной практики. Законопроект по обращению «подозрительных денежных средств» в доход РФ. Взыскание с банков незаконно удержанных комиссий за закрытие счета и перевод средств.

Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов бухгалтерских служб, финансовых директоров, аудиторов и налоговых консультантов.

Программа мероприятия

1. Усиление роли ФНС и другие тренды (цифровизация и технологии налогового контроля: практика 2020 – 2021 года, стратегия до 2023 года; cистемы отслеживания и анализа информации о налогоплательщике (АСК НДС-2, АСК ККТ, ИС «Маркировка», ЕГАИС, ПП «Анализ банковских документов», ПИК «Таможня», «АИС Налог-3» и пр.: как устроены и работают, как взаимодействуют между собой, какие требования предъявляют к налогоплательщику); результаты работы налоговых органов; направления налогового администрирования (вчера, сегодня, завтра); банки и налоговое администрирование (блокировка счетов и непроведение платежей, получение ФНС информации о счетах физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (что нового ФНС в автоматическом режиме будет узнавать в 2021 году?); получение ФНС от банков информации о доходах, которые физические лица указывали при получении кредита, взыскание клиентом с банка убытков из – за незаконной блокировки счета); использование ФНС информации из сети интернет в налоговых спорах (использование сервиса «Гугл Карты» (доказательства нереальности работ по сносу здания), «Яндекс карты», информации из социальной сети «В контакте»; использование информации с сайта налогоплательщика для доказательства необоснованной налоговой выгоды при «дроблении бизнеса», формального документооборота с посредниками; информации с профильных ресурсов); ГИБДД помогает ФНС; борьба с «переписыванием» фирм на номиналов (так называемая «ликвидация»).

2. Риск-ориентированный подход в ФНС: критерии отбора налогоплательщиков для выездных проверок. Как работают методики ФНС по оценке рисков для сегмента рынка (отрасли): результаты пилотных проектов. Формирование «профиля» недобросовестного налогоплательщика для целей назначения выездной проверки.

3.  Виды мероприятий налогового контроля (допрос свидетеля (как должен происходить вызов на допрос, участие защитника, где можно проводить допрос); осмотр, выемка, инвентаризация имущества – что можно и что нельзя делать при камеральных и выездных проверках (в том числе судебная практика по взламыванию ФНС замков, выемки не в помещении налогоплательщика, изъятии личного имущества); истребование документов; вопросы экспертизы).

4. К вопросу об истребовании документов (истребование документов при выездных, камеральных проверках, проверках правильности применения цен для целей налогообложения при совершении контролируемых сделок; истребование документов после окончания камеральной проверки; истребование документов в ходе выездной проверки контрагента налогоплательщика; истребование документов по цепочке; истребование документов у контрагента налогоплательщика до начала выездной проверки; истребование документов вне выездных и камеральных проверок; истребование документов, когда срок предоставления документов приходится на период после окончания проверки; использование доказательств, начало получения которых приходится на период проверки (или мероприятий дополнительного налогового контроля), а окончания – уже после; истребования документов за период, превышающих за срок проверки; имеет ли право налоговый орган истребовать у налогоплательщика отчеты или аналитические справки (обобщения), не являющиеся первичными бухгалтерскими документами? сколько лет хранить документы по основным средствам для целей налогового учета? сколько лет хранит документы ФНС? как считать штраф за непредоставление документов, когда количество документов непонятно? истребование ФНС документов и информации у аудиторов - отмена аудиторской тайны для ФНС в ряде случаев; выемка у аудитора проверяемого лица).

5. Комиссии по легализации налоговой базы

6. Налоговые проверки (камеральная и выездная налоговые проверки; можно ли в рамках выездной налоговой проверки проверять период, который был охвачен камеральной проверкой? проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами).

7. Оформление результатов налоговых проверок (акт налоговой проверки, решение по налоговой проверке, вынесение решения вышестоящим налоговым органом по апелляционной жалобе; возможность ФНС России отменять решения УФНС без жалобы налогоплательщика; смена юридического адреса в ходе проверки - какой налоговый орган будет заканчивать проверку?).

8. Возражения на акт налоговой проверки (может ли увеличиться сумма доначислений в результате написания возражений на акт проверки? значение возражений на акт проверки; типичные нарушения, допускаемые ФНС при оформлении акта налоговой проверки; что не надо писать в возражениях).

9. Оформление результатов дополнительного налогового контроля.

10. Апелляционная жалоба в управление ФНС (что необходимо указывать в апелляционной жалобе; может ли увеличиться сумма доначислений в результате написания апелляционной жалобы в УФНС?).

11. Последние Письма ФНС и судебная практика по применению ст. 54.1. НК РФ по «проблемным контрагентам» (поставщики, покупатели, принципалы, переквалификация хранения в реализацию). Разнонаправленная судебная практика 2019 – 2021 по возможности учесть расходы по налогу на прибыль при «исполнительской реальности» в ситуации, когда обязательство исполнено не стороной сделки по договору (примеры судебных актов судов различных округов). Расчетный путь вычетов по НДС.

12. Налоговые риски в группе субъектов предпринимательской деятельности (организации, ИП) и способы их снижения:

Риски, связанные с консолидацией для целей налогообложения деятельности группы субъектов предпринимательской деятельности (риски «дробления бизнеса»);

В случае, если для целей налогообложения деятельность группы субъектов предпринимательской деятельности не будет консолидирована:

  • Риски по применению иных цен (чем цены в гражданско – правовых сделках) для целей налогообложения в группе субъектов предпринимательской деятельности (контроль за ценами в неконтролируемых сделках);
  • Риски, связанные с нереальностью выполнения работ, услуг субъектов предпринимательской деятельности;
  • Риски, связанные с безвозмездным оказанием/получением услуг и с выполнением работ в группе субъектов предпринимательской деятельности.
  • Риски, связанные с безвозмездными залогами/поручительствами по обязательствам третьих лиц

13. Налоговое планирование по НДС и связанные с этим риски (опционный договор; варианты несения НДС-ных расходов; экспорт; получение поступлений, не облагаемых НДС (неустойка, отступное, проценты по коммерческому кредиту, возмездное поручительство); структурирование деятельности с использованием субъектов, применяющих специальные налоговые режимы (с учетом судебной практики в части оценки самостоятельности деятельности взаимозависимых лиц; концепции разумной деловой цели; консолидации ФНС деятельности юрлиц и ИП для целей налогообложения); безналоговая и низконалоговая передача имущества.

14.  Налоговое планирование по налогу на прибыль и связанные с этим риски (увеличение расходов (инвестиционный налоговый вычет, амортизационная премия, резерв по сомнительным долгам в налоговом учете, резерв предстоящих расходов на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание в налоговом учете, резерв на ремонт основных средств в налоговом учете, резерв на отпуска в налоговом учете); перенос прибыли на низконалоговые субъекты (затраты на управление (передача функций исполнительного органа индивидуальному предпринимателю, передача функций исполнительного органа управляющей компании; ценообразование услуг по управлению – к вопросу о судебной практике); агент ищет контрагентов для предприятия и/или сопровождает сделки с ними, услуги индивидуальных предпринимателей на УСН (в том числе разница между трудовым и гражданско – правовым договором); роялти; простое товарищество в котором один из товарищей (или оба товарища) применяют УСН; реальные услуги, работы от ИП на ЕНВД или УСН; деятельность в регионах и/или спецсубъектах с пониженной ставкой по налогу на прибыль; cтраховые взносы с фонда оплаты труда по ставке 7,6% 10 лет, налог на прибыль первые пять лет по ставке 5%, отсутствие 5 лет налога на имущество, заявительный порядок возмещения НДС; убыточные предприятия).

Паевой инвестиционный фонд как механизм налогового планирования по налогу на прибыль и НДФЛ. Особенности применения.

15.  Налоговое планирование НДФЛ и страховых взносов и связанные с этим риски (гражданско–правовые договоры вместо трудовых; производственный кооператив и иные дивидендные выплаты (только страховые взносы, НДФЛ не уменьшается); иные способы снижения страховых взносов (кроме ИП – управляющего, гражданско–правовых договоров с ИП вместо трудовых с физическими лицами, распределения прибыли производственного кооператива или ООО); денежная компенсация на питание в рамках коллективного (не трудового) договора, неперсонифицированные затраты на питание сотрудников; аренда у сотрудников имущества (облагается НДФЛ и не облагается страховыми взносами); компенсационные выплаты за использование имущества работника (не облагаются НДФЛ и страховыми взносами); вознаграждение членам совета директоров и ревизионной комиссии (облагаются НДФЛ, по мнению КС РФ, вознаграждение членам совета директоров облагается страховыми взносами); надбавка за вахтовый метод (не облагается НДФЛ и страховыми взносами); компенсация за разъездной характер (разнонаправленная судебная практика по НДФЛ и страховым взносам); выплаты при однодневных командировках (в пределах 700 рублей не облагаются НДФЛ, позиции Минтруда и судов в части страховых взносов, при отсутствии подтверждающих документов); прощение займа (облагается НДФЛ и не облагается страховыми взносами); ученический договор (уплачивается НДФЛ и в ряде случаев не уплачиваются страховые взносы), дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве предпринимателя или участника/акционера или иным законным способом, дарение организацией работникам (в том числе денег). Сложные ситуации: многократные увольнения одного и того же работника; выплата материальной помощи; личные расходы работников, представительские расходы, возмещение процентов по ипотеке в пределах 3% от ФОТ) и др.; деятельность в спецсубъектах с пониженной ставкой страховых взносов (ТОРы).

16. Налоговое планирование налога на УСН, налога на имущество, земельного налога и связанные с этим риски.

17.  Методы отсрочки уплаты НДС (в т.ч. с авансов) и налога на прибыль (методы снижения сумм возмещения НДС и налоговых или бухгалтерских убытков для предотвращения проведения мероприятий налогового контроля, как увеличить бухгалтерскую прибыль, не увеличивая прибыль для целей налогообложения? (установление значительного срока полезного использования основных средств для бухгалтерского учета (в т.ч. его изменение), получение имущества в качестве вклада в имущество общества); использование посреднических договоров для перенесения на будущее момента возникновения налогооблагаемой базы по НДС и ухода от НДС с авансов; задаток, предварительный взнос, обеспечительный платеж; займ; вексельная схема; установление в договоре особых правил перехода права собственности; увеличение цены отгруженных товаров).

18. Правоохранительные органы (участие правоохранительных органов (в том числе ФСБ) в проверках, проводимых по решению налогового органа; уголовная ответственность в отношениях, связанных с уплатой налогов, сборов (уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов и взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд; взыскание с руководителей, учредителей и главных бухгалтеров налогов, пеней штрафов, не уплаченных предприятием; мошенничество при возмещении налога (получение денежных средств) из бюджета (наиболее распространенная ситуация - НДС); неисполнение обязанностей налогового агента; cокрытие денежных средств либо имущества за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов; rде можно провести обыск (квартира, офис, банковская ячейка)? порядок проведения личного обыска; осмотр места происшествия; выемка).

19. 2018 - 2021 годы характерны большим числом дел по переквалификации движимого имущества в недвижимое. Пошаговая инструкция по классификации имущества на движимое и недвижимое (для целей налогообложения) с учетом судебной практики.

20. Претензии к налоговому агентированию при взаимодействии с иностранными компаниями. Концепция фактического права на доход. Раскрытие бенефициаров.

21. Рассмотрение нестандартных ситуаций, ответы на вопросы, практические рекомендации.

©РФОП Экономика и Управление, 2021г.
Все материалы данного сайта являются объектами авторского права. Запрещается копирование, распространение (в том числе путем копирования на другие сайты и ресурсы в сети Интернет) и любое коммерческое использование без письменного разрешения РФОП Экономика и управление. При выявлении фактов нарушения авторских прав будут применяться методы их защиты, предусмотренные гражданским, административным и уголовным законодательством.


участвовать
Адрес проведения
Славянская площадь, д. 2/5/4, стр.3, подъезд №1, этаж №5, конферец зал.
Схема проезда

Выдается свидетельство об участии в семинаре участвовать
109074, г. Москва, Славянская площадь, д. 2/5/4
Для того, чтобы получить КП, в форме регистрации введите ИНН компании и эл. адрес. На указанную эл. почту в течение 10 минут Вам придет КП по выбранному Вами мероприятию
РЕГИСТРАЦИЯ
Форма участия
Дата проведения
Документы для участия
Кол-во человек
Стоимость участия
28 500
Орг. форма
ЗАПОЛНИТЕ ФОРМУ РЕГИСТРАЦИИ
Забронировать гостиницу по специальной цене

* - поля обязательные для заполнения
Получить КП
Форма участия
Дата проведения
Кол-во человек
Стоимость участия
28 500

* - поля обязательные для заполнения
;