Курс "Налоговые риски: новые тренды 2026. Анализ всех мероприятий налогового контроля и защита прав налогоплательщика"

1. ВЛИЯНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ 2025-2026 ГОДОВ НА НАЛОГОВЫЕ РИСКИ БИЗНЕСА

Эксперты прогнозируют рост теневого сектора бизнеса, особенно в низкорентабельных отраслях. Как следствие – растет вероятность взаимодействия с «сомнительными» контрагентами и связанные с этим риски. Как минимизировать такие риски в 2026 году? Как ФНС «видит» сомнительных контрагентов в своих системах? Как реагировать на требования ФНС в связи с выявлением «сомнительного» контрагента, назначением встречной проверки, отказом принять суммы в расходы и НДС в вычет? Актуальная судебная практика по «сомнительным» контрагентам и рекомендации экспертов.

Схемы «дробления» пытаются адаптироваться под изменения с 01.01.2026. Как это происходит? Как ФНС выявляет «дробление» в 2026 году? Контроль за ценами в неконтролируемых сделках (актуальная судебная практика); нереальные работы, услуги; неочевидные безвозмездные работы, услуги; риски, связанные с безвозмездными залогами/поручительствами по обязательствам третьих лиц (как у поручителя, так и должника). Разумные деловые цели как инструмент минимизации рисков претензий налоговиков в 2026 году – влияние налоговых изменений, практика по спорам с ФНС, выводы и рекомендации. Консолидация ФНС деятельности юр.лиц и ИП для целей налогообложения. Правила консолидации в 2026 году с учетом актуальной судебной практики.

Новая система СПОТ (система предупреждения об ожидании поставки товаров) как инструмент дополнительного контроля для ФНС и ФТС. Принципы работы (с 1 июля 2026 года). Прозрачность импорта и аннулирование «серых» схем ввоза товаров в РФ. Влияние на участников ВЭД и покупателей импортных товаров и продукции. Обеспечительные меры ФНС – новые правила и права налоговиков с 2026 года. С 01.01.2026 «арестовывать» можно практически все (любые материальные и нематериальные активы). Первая практика применения новых обеспечений и выводы из нее. Можно ли обезопасить бизнес от приостановки работы в связи с обеспечительными мерами ФНС?

Расширение периметра контроля и видов контролируемых сделок при трансфертном ценообразовании (ТЦО). Формализация расчетов в ТЦО. Новые подходы ФНС к контролю и администрированию контролируемых сделок. Повлияет ли на варианты налогового контроля ТЦО система СПОТ?

Новые ФСБУ по доходам и расходам организации. Потенциальные налоговые проблемы в связи с изменением подходов к учету доходов и расходов в бухгалтерском учете.

2. РИСК-ОРИЕНТИРОВАННЫЙ ПОДХОД В ФНС. АВТОМАТИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ИИ В СИСТЕМАХ ФНС.

Цифровизация и технологии налогового контроля: практика 2025-2026 годов. Системы отслеживания и анализа информации о налогоплательщике. «Цифровой портрет» налогоплательщика.

Источники информации, используемые ФНС для выявления рисков нарушения налогового законодательства и доказывания своей позиции в суде. Использование файлов excel, полученных при выемке, для доначислений. Использование переписки по электронной почте. Информация из сети Интернет в налоговых спорах: осмотр ФНС сайта налогоплательщика, использование данных социальных сетей, использование сервисов Гугл Карты и Яндекс Карты в налоговых спорах, использование информации с сайта контролирующего лица и публикаций в СМИ. ГИБДД помогает ФНС. «Переписывание» фирм на номиналов («ликвидация»). 2026 год добавил проблем с «обнуленными» компаниями. Уплата взносов с МРОТ за директора нулевки, задолженность перед ФНС в случае неуплаты, невозможность провести ликвидацию.

Направления налогового администрирования (вчера, сегодня, завтра). Инициирование выездной налоговой проверки: работником, конкурентом, в соответствии с планом проверок. Можно ли официально получить информацию о плане выездных проверок? Перспективы обжалования решения о назначении выездной налоговой проверки. Администрирование сведений о физических лицах: борьба ФНС с неофициальной заработной платой, законопроекты по обмену сведениями между ФНС и ЦБ. Можно ли доначислить налоги, если лицо, не имеющие официальных доходов, делает крупную покупку, кладет деньги в банк в значительных количествах и т.д. (истории из судебной практики)? Истребование ФНС данных о биллинге абонентов.

3. ПРАКТИКА ПРОВЕДЕНИЯ МЕРОПРИЯТИЙ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ

Допрос свидетеля. Как должен происходить вызов на допрос, участие защитника, где можно проводить допрос; осмотр, выемка, инвентаризация имущества – что можно и что нельзя делать при камеральных и выездных проверках (в том числе судебная практика по взламыванию ФНС замков, выемки не в помещении налогоплательщика, изъятии личного имущества); истребование документов; вопросы экспертизы).

Истребование документов при выездных, камеральных проверках, проверках правильности применения цен для целей налогообложения при совершении контролируемых сделок. Истребование документов после окончания камеральной проверки. Истребование документов в ходе выездной проверки контрагента налогоплательщика. Истребование документов по цепочке. Истребование документов вне выездных и камеральных проверок. Истребование документов, когда срок предоставления документов приходится на период после окончания проверки; использование доказательств, начало получения которых приходится на период проверки (или мероприятий дополнительного налогового контроля), а окончания – уже после; истребования документов за период, превышающих за срок проверки. Имеет ли право налоговый орган истребовать у налогоплательщика отчеты или аналитические справки (обобщения), не являющиеся первичными бухгалтерскими документами? Как считать штраф за непредоставление документов, когда количество документов непонятно? Истребование ФНС документов и информации у аудиторов - отмена аудиторской тайны для ФНС в ряде случаев; выемка у аудитора проверяемого лица).

Проведение выездной проверки в 2026 году. Вправе ли налогоплательщик контролировать действия проверяющих? Как использовать ошибки налоговиков, допущенные в ходе проверки и вынесения решения по ней? Можно ли вносить корректировки в налоговый учет и подавать уточненки за проверяемый период до завершения проверки? Новые кейсы из адвокатской и судебной практики по спорам с ФНС по выездным налоговым проверкам.

Результаты налоговой проверки. Оспаривание акта налогового органа, оспаривание решения налогового органа – актуальная практика и кейсы. Тренд 2026 – оспаривание затянутых сроков прохождения проверки и вручения документов по ее результатам, суды встают на сторону налогоплательщика. Налоговые перерасчеты за пределами 3-хлетнего срока.

Налоговые отсрочки и рассрочки в связи с доначислениями по проверке. Практика и особенности в 2026 году.

Взыскание НДС, пени, штрафа как убытка с контрагента, даже если в договоре не были сформулированы заверения об обстоятельствах. Актуальная судебная практика. Формулирование условий договора таким образом, чтобы у поставщика была обязанность возместить имущественные потери покупателю после добровольного уточнения покупателем налоговых обязательств по НДС на основании информационного письма ФНС.

4. СДЕЛКИ, К КОТОРЫМ У ФНС ПОВЫШЕННОЕ ВНИМАНИЕ

Получение поступлений, не облагаемых НДС (неустойка, отступное, проценты по коммерческому кредиту, возмездное поручительство).

Безналоговая и низконалоговая передача имущества (реорганизации, выплата дивидендов имуществом, передача имущества при выходе участника/ликвидации).

Затраты на управление: передача функций исполнительного органа индивидуальному предпринимателю, передача функций исполнительного органа управляющей компании; ценообразование услуг по управлению.

Агентирование. Агенты ищут контрагентов для предприятия и/или сопровождают сделки с ними, услуги индивидуальных предпринимателей на УСН (в том числе разница между трудовым и гражданско – правовым договором).

Простое товарищество, в котором один из товарищей (или оба товарища) применяют УСН; производственный кооператив и подобные структуры.

Аренда имущества у взаимосвязанных и взаимозависимых лиц. Схемы аренды имущества по принципу «дробления» (перепродажа взаимозависимым лицам и затем оформление аренды; приобретение имущества для аренды на взаимозависимых лиц и у взаимозависимых лиц). Споры по аренде имущества у физлиц: сотрудников, учредителей, выводы из актуальной судебной практики.

Вопросы обложения НДФЛ и обложения страховыми взносами: компенсационные выплаты за использование имущества работника; вознаграждение членам совета директоров и ревизионной комиссии; надбавки за вахтовый метод; компенсация за разъездной характер работы (разнонаправленная судебная практика по НДФЛ и страховым взносам); выплаты при однодневных командировках (обложение НДФЛ, позиции Минтруда и судов в части страховых взносов, при отсутствии подтверждающих документов); прощение займа; ученический договор (НДФЛ и страховые взносы в различных ситуациях), дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве предпринимателя или участника/акционера или иным законным способом, дарение организацией работникам (в том числе денег).

5. СУБСИДИАРНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ руководителя, финансового директора, главного бухгалтера, их безопасное поведение (как защититься).

6. УГОЛОВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ. Когда и как привлекаются в 2026 году. Как будет работать «заморозка» сроков привлечение по УК РФ. Как можно защититься?

7. ЛИЧНЫЕ ФОНДЫ КАК ИНСТРУМЕНТ СКРЫТОГО ВЛАДЕНИЯ, ЗАЩИТЫ АКТИВОВ И ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.

8. РАССМОТРЕНИЕ НЕСТАНДАРТНЫХ СИТУАЦИЙ, ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ, ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ.