Курс "Неделя бухгалтерского и налогового учета в Сочи: обзор последних изменений в законодательстве"

ЦИФРОВИЗАЦИЯ БИЗНЕС-ПРОЦЕССОВ

• Цели национальной программы «Цифровая экономика РФ» на период до 2030 года. Создание Цифрового Кодекса РФ для регулирования сферы связи и ИТ. Перечень видов деятельности в области информационных технологий (Приказ Минцифры России от 11.05.2023 №449). Меры поддержки при внедрении цифровых технологий (субсидии, скидки, налоговые льготы и т.п.). Импортозамещение цифровых технологий. Правовые основы деятельности и меры поддержки технологических компаний (Федеральный закон № 478-фз от 04.08.2023). Новые возможности сервиса «Госуслуги» для физических и юридических лиц в 2024-2025 гг. Единая биометрическая система данных. Экспериментальные правовые режимы в сфере цифровых инноваций.
• Юридически значимый электронный документооборот. Новые возможности трансграничного ЭДО: комментарий к Федеральному закону от 04.08.2023 № 457-ФЗ. Концепция электронного документооборота в хозяйственной деятельности (Протокол № 34 от 25.12.2020): план мероприятий ФНС по реализации Концепции и переводу бизнеса на ЭДО к 2024 году. Электронные транспортные накладные и путевые листы. Электронные формы договоров и актов сверки, разработанные ФНС. Ограничения в части электронного документооборота в сфере трудовых отношений: приказы об увольнении работников, акты о несчастных случаях на производстве, инструктаж по охране труда и другие. Обмен первичными документами с дистанционными работниками. Коммерческая тайна. Персональные данные. Распределение ответственности за сохранность электронной бухгалтерской информации между работниками предприятия. Виды электронных подписей. Усиленная квалифицированная электронная подпись физического лица (УКЭП). Машиночитаемые доверенности, оформленные на работников предприятия (МЧД): особенности обязательного применения с 01.09.2024. Алгоритм принятия первичного электронного документа к бухгалтерскому и налоговому учету. Предоставление государством доступных сервисов для визуализации электронных документов и проверки достоверности сертификатов УКЭП. Новые правила хранения и уничтожения документов (Приказ Росархива от 31.07.2023 № 77). Новые правила допуска к гостайне с 01.01.2024 (Федеральный закон от 04.08.2023 № 432-ФЗ). ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»: что необходимо отразить в учетной политике.

 ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ

• Реформа контрольно-надзорной деятельности. Назначение Генеральной прокуратуры России оператором ФГИС «Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий». Межведомственный обмен информацией. Цифровые решения для дистанционных проверок бизнеса. Виды федерального госконтроля (надзора), в отношении которых действует обязательный досудебный порядок обжалования. Освобождение бизнеса от плановых проверок на период до 2030 года (ПП РФ от 10.03.2023 № 372). Профилактические визиты. Новые подходы в налоговом администрировании. Манифест «Разумное истребование»: единообразный подход налоговых органов к запрашиваемым документам налогоплательщиков. Риск-ориентированный подход при проведении допросов (Письмо ФНС от 10 февраля 2023 г. N СД-4-2/1627@) Совершенствование налогового мониторинга: отмена суммовых критериев для перехода для отдельных категорий налогоплательщиков. Налоговые оговорки, проблемы компенсации потерь с контрагента, особенности раскрытия налоговой тайны. Смена подходов к ст. 54.1 НК в части проведения налоговой реконструкции. Налоговая амнистия за отказ от схем дробления бизнеса: когда и как будет происходить, что будет с периодом 2022-2024 годов в случае участия в амнистии.
• Работа с банками. Информационный обмен между кредитными организациями и ФНС России в части операций юридических и физических лиц. Исключение из ЕГРЮЛ компаний, получивших высокий риск в системе ЦБ РФ «Знай своего клиента»: комментарий к Федеральному закону от 02.11.2023 № 519-ФЗ, последствия для руководителей и учредителей исключенных компаний.
• Единый налоговый платеж. Обновленный порядок работы с уведомлениями об исчисленных суммах платежей в бюджет с 03.05.2024 (Приказ ФНС России от 16.01.2024 N ЕД-7-8/20@). Исправление ошибок в уведомлениях (Письмо ФНС России от 03.02.2023 N БС-3-11/1379). Особенности подачи уведомлений по налогу на имущество в 2024 году (Письмо ФНС России от 17 октября 2023 г. N БС-4-21/13243@) Акт сверки и заявление о его выдаче (Приказ ФНС России от 21.06.2023 N ЕД-7-19/402@) Порядок рассмотрения актов сверки с разногласиями.

 НДС

• «Упрощенный» заявительный порядок возмещения НДС в 2024-2025 гг. Новые формы реестров для подтверждения ставки 0% при экспорте товаров с 01.07.2024. Новые основания и условия освобождения от НДС в 2024 году: общепит, лекарства, туроператоры, услуги по ремонту судов при заключении инвестиционных соглашений. Новые правила уплаты НДС при продаже товаров через электронные торговые площадки с 01.07.2024 (Федеральный закон от 29.05.2024 N 100-ФЗ). Изменения по НДС с 2025 года в рамках налоговой реформы: уплата НДС на УСН, особенности применения освобождения от НДС для упрощенцев, работа налогоплательщиков на ОСНО с контрагентами на УСН с НДС (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Отчетность для национальной системы прослеживаемости товаров. Изменения в правилах прослеживаемости с 18.01.2024: комментарий к Постановлению Правительства РФ от 15.12.2023 N 2162. Штрафы за несоблюдение требований по работе с прослеживаемыми товарами. Особенности оформления универсальных передаточных документов (УПД) по маркируемым и прослеживаемым товарам.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• Повышенные налоговые ставки с 01.01.2025 (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Повышающий коэффициент 2 по расходам на приобретение российского ПО и расходам на НИОКР. Федеральный инвестиционный налоговый вычет. Действие ограничений по переносу убытков прошлых лет на период до 2024 года. Учет курсовых разниц в 2022-2024 гг (Письмо ФНС России от 01.03.2023 N СД-4-3/2369@). Льгота по доходам в виде прав на РИД, выявленных при инвентаризации на период до 31.12.2024.

 ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ПО НДФЛ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

• Прогрессивная шкала НДФЛ: изменение ставок налога с 2025 года. Новый порядок налогообложения отдельных видов доходов (операции с ценными бумагами, дивиденды и другие). Налоговый «кэшбек» для семей с детьми. Новый порядок применения стандартных налоговых вычетов.
• Социальный фонд России: новые правила проверки страхователей (Приказ СФР от 30.05.2023 N 932). Введение единого тарифа по социальным выплатам. Величина предельной взносооблагаемой базы на 2025 год. Льготные категории плательщиков. Снижение тарифов для малого бизнеса в сфере обрабатывающего производства. Сдача отчетности по страховым взносам (Приказ ФНС России от 29.09.2023 N ЕА-7-11/696@). Форма ЕФС-1 (Постановление Правления ПФ РФ от 31.10.2022 N 245п. ). Новый подход к расчету и новая величина МРОТ в 2025году. Назначение пособий на основании сведений из ЗАГСов. Обновленные формы документов при оформлении пособий с 07.07.2024 (Приказ СФР от 22.04.2024 N 643). Единая государственная информационная система социального обеспечения.

 РЕФОРМА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

• Программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета (приказ Минфина РФ № 23н от 22.02.2022) и связанные с ней перспективы. Новые правила учета НИОКР с учетом положений раздела II.1 ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Переход на ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»: что необходимо указать в учетной политике. Новая классификация объектов НМА. Модернизация. Определение ликвидационной стоимости объектов НМА. Проверка на обесценение. Рекомендации по досрочному добровольному применению ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация». Обязательная и добровольная инвентаризация. Порядок создания инвентаризационной комиссии. Установление действительного существования активов и оценка их состояния посредством фото- и видео-фиксации. Интеграция документов по инвентаризации в общую систему электронного документооборота. Квалификация результатов инвентаризации.
• Практические вопросы применения ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». Выделение инвестиционной недвижимости в самостоятельную группу: плюсы и минусы. Определение ликвидационной стоимости основных средств при принятии к учету: ожидаемые поступления и затраты при выбытии, критерии существенности. Пересмотр сроков полезного использования. Признаки обесценения внеоборотных активов. Тесты на обесценение на основе данных анализа финансово-хозяйственной деятельности компании. Оценочные обязательства по будущей утилизации. Ожидаемые сроки аренды по договорам без ограничения срока действия. Обоснование ставки дисконтирования в расчетах обязательства по аренде. Арендная плата, выраженная в иностранной валюте и/или условных единицах.

 АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В 2024 ГОДУ

• ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»: условия достоверности отчетности, состав промежуточной отчетности, раскрытие информации по каждому из отчетов. Возможность применения ФСБУ 4/2023 к годовой бухгалтерской отчетности за 2024 год. Ограничение доступа внешних пользователей к данным предприятия в ЕГРЮЛ и ГИРБО (ПП РФ от 16.09.2022 г. N 1624, ПП РФ от 09.06.2023 N 952). Критерии для проведения обязательного аудита в 2024 году. Процедура «быстрое закрытие»: баланс между актуальностью и достоверностью данных. Влияние критериев существенности на формирование показателей отчетности; раскрытие информации о связанных сторонах, в т. ч. о бенефициарных владельцах (ПБУ 11/2008); новые подходы к оценке рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, наносящих ущерб деятельности организации. Обоснованность ретроспективных корректировок и порядок их отражения в отчетности. Порядок ограниченного раскрытия информации в бухгалтерской отчетности в соответствие с Приказом Минфина РФ от 27.11.2020 N 287н. Рекомендации Минфина РФ по годовой бухгалтерской отчетности за 2023 год. Рекомендации БМЦ, выпущенные в 2024 году. Необходимость в коллегиальных решениях при обосновании отдельных хозяйственных операций (проверка элементов амортизации на актуальность, квалификация результатов инвентаризации и т.д.) 
  Подготовка промежуточной бухгалтерской отчетности. Формирование профессионального суждения главного бухгалтера в целях подтверждения достоверности показателей отчетности. Административная ответственность за искажение данных бухгалтерской отчет.