Курс "Неделя бухгалтерского и налогового учета в Сочи: обзор последних изменений в законодательстве"

ЦИФРОВИЗАЦИЯ БИЗНЕС-ПРОЦЕССОВ

• Результаты реализации национальной программы «Цифровая экономика РФ». Перспективы развития цифровой экономики на период до 2036 года (Указ Президента РФ от 07.05.2024 N 309).Создание Цифрового Кодекса РФ для регулирования сферы связи и ИТ. Перечень видов деятельности в области информационных технологий (Приказ Минцифры России от 11.05.2023 №449). Меры поддержки при внедрении цифровых технологий (субсидии, скидки, налоговые льготы и т.п.). Импортозамещение цифровых технологий. Льготы для малых технологических компаний (Федеральный закон № 478-фз от 04.08.2023). Экспериментальные правовые режимы в сфере цифровых инноваций. Цифровой рубль: переход от теории к практике с 01.09.2026.

• Юридически значимый электронный документооборот. Переход на обязательное применение УПД, отмена товарных накладных ТОРГ-12 и актов  с 01.01.2026. Методические рекомендации ФНС России по внедрению ЭДО от 12.09.2024. Электронные сопроводительные документы (в том числе ЭТрН). Обязательная регистрация экспедиторов в системе «ГосЛог». Ограничения в части электронного документооборота в сфере трудовых отношений: приказы об увольнении работников, акты о несчастных случаях на производстве, инструктаж по охране труда и другие. Распределение ответственности за сохранность электронной бухгалтерской информации между работниками предприятия. Виды электронных подписей. Усиленная квалифицированная электронная подпись физического лица (УКЭП). Правила хранения и уничтожения электронных документов (Приказ Росархива от 31.07.2023 № 77).  ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»: что необходимо отразить в учетной политике.

 ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ

• Концепция совершенствования контрольной (надзорной) деятельности до 2026 года (Распоряжение Правительства РФ от 21 декабря 2023 года № 3745-р (ред. от 17.06.2024). Процедура самообследования. Межведомственный обмен информацией. Мобильное приложение «Инспектор» для дистанционных проверок бизнеса. Виды федерального госконтроля (надзора), в отношении которых действует обязательный досудебный порядок обжалования. Освобождение бизнеса от плановых проверок на период до 2030 года (ПП РФ от 10.03.2023 № 336 в ред. от 11.09.2024). Профилактические визиты. Основания для проведения внеплановых проверок. Совершенствование налогового мониторинга: новые критерии для перехода с 08.08.2024. Налоговые оговорки, проблемы компенсации потерь с контрагента, особенности раскрытия налоговой тайны. Смена подходов к ст. 54.1 НК в части проведения налоговой реконструкции. Налоговая амнистия за отказ от схем дробления бизнеса.

• Работа с банками. Информационный обмен между кредитными организациями и ФНС России в части операций юридических и физических лиц. Исключение из ЕГРЮЛ компаний, получивших высокий риск в системе ЦБ РФ. Правила работы с платформой «Знай своего клиента»  (Федеральный закон от 22.07.2024 № 210-ФЗ).

• Единый налоговый платеж. Учет юридическими лицами транспортного и земельного налога, налога на имущество с кадастровой стоимости недвижимости на основании сообщений ФНС об исчисленных суммах налогов с 01.01.2027. Отмена подачи  уведомлений по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам  с 01.04.2027.

 НДС

• Изменения по НДС в 2026-2027 гг. в рамках налоговой реформы.  Поэтапный переход плательщиков на УСН  на уплату НДС, особенности применения освобождения от НДС. Продление пилотного проекта по внедрению системы «tax-free» до 31.12.2027. Новый порядок расчета НДС по действующим договорам при изменении налогового законодательства с 01.10.2026 (Федеральный закон от 04.08.2026 N 293-ФЗ)

• Отчетность для национальной системы прослеживаемости товаров. Изменения в правилах прослеживаемости. Штрафы за несоблюдение требований по работе с прослеживаемыми товарами с 01.01.2026. Особенности оформления универсальных передаточных документов (УПД) по маркируемым и прослеживаемым товарам. 

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• Изменения по налогу на прибыль в 2026-2027 гг. в рамках налоговой реформы. Повышающий коэффициент 2 по расходам на приобретение российского ПО и расходам на НИОКР. Федеральный инвестиционный налоговый вычет. Действие ограничений по переносу убытков прошлых лет на период до 31.12.2030. Учет курсовых разниц в период до 31.12.2027. Новые требования к расходам на рекламу, учитываемым при исчислении налога на прибыль.  Увеличение ставки налога на прибыль для российских участников международных групп компаний (МГК) с 01.01.2026. Изменения в расчете резерва по сомнительным долгам с 01.01.2026.

 ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ПО НДФЛ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

• Новый порядок учета расходов при продаже доли в ООО и расходов при получении имущества в счет погашения долга в целях исчисления НДФЛ с 01.01.2027

• Социальный фонд России. Величина предельной взносооблагаемой базы на 2027 год. Пониженные тарифы страховых взносов для ИТ – организаций и предприятий радиоэлектронной промышленности. Сдача отчетности по страховым взносам.

• Новая величина МРОТ в 2027 году:  федеральные, региональные и отраслевые показатели.

 РЕФОРМА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

• Основные направления государственной политики в области бухгалтерского учета до 2030 года. Комментарий к распоряжению от 22 ноября 2024 г. N 3386-р и Приказу Минфина России от 18.02.2025 № 53. Изменения в федеральном законе «О бухгалтерском учете» № 402-фз. Программа разработки ФСБУ на период до 2029 года в редакции Приказа Минфина России от 03.04.205 № 42н.

• Обязательное применение ФСБУ 9/2025 «Доходы» с 01.01.2027. Комментарий к  Информационному сообщению Минфина России от 11.09.2025 N ИС-учет-59. Новая классификация доходов. Признание выручки от продажи продукции в момент перехода к покупателю контроля за этой продукцией. Признание выручки от продажи продукции способом «по мере готовности». Переходные положения стандарта. Корректировка учетной политики.

• Новый стандарт ФСБУ 10/2026 «Расходы» (приказ Минфина России от 24.04.2026 № 53н, Информационное сообщение Минфина России от 06.07.2026 № ИС-учёт-66): обязательное применение с 01.01.2027. Новая классификация расходов. Признание расходов способом «по мере готовности». Согласованность в признание доходов и расходов. Переходные положения стандарта. Корректировка учетной политики.

• Сложные и спорные вопросы применения ФСБУ. Правила учета НИОКР согласно разделу II.1 ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Выделение инвестиционной недвижимости в самостоятельную группу. Определение ликвидационной стоимости основных средств  и НМА при принятии к учету и при ежегодной проверке на актуальность: ожидаемые поступления и затраты при выбытии, критерии существенности. Пересмотр сроков полезного использования. Признаки обесценения внеоборотных активов. Тесты на обесценение на основе данных анализа финансово-хозяйственной деятельности компании. Оценочные обязательства по будущей утилизации.  Ожидаемые сроки аренды по договорам без ограничения срока действия. Обоснование ставки дисконтирования в расчетах обязательства по аренде. Арендная плата, выраженная в иностранной валюте и/или условных единицах. Альтернативные способы проведения инвентаризации, предусмотренные ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация».

 АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В 2026 ГОДУ

• Практика применения ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность». Обязательные положения учетной политики: формы отчетности, порядок раскрытия информации в промежуточной отчетности (полный или краткий), возможность зачета между отдельными показателями отчетности, не предусмотренная положениями ФСБУ 4/2023. Понятие «существенная информация». Минимальный перечень показателей, подлежащих раскрытию. Размещение открытых данных на сайте организации. Условия достоверности отчетности. Отдельные вопросы бухгалтерской отчетности, регулируемые другими нормативными актами.

• Прочие вопросы. Ограничение и возобновление доступа внешних пользователей к данным предприятия в ЕГРЮЛ и ГИРБО (ПП РФ от 16.09.2022 г. N 1624, ПП РФ от 09.06.2023 N 952). Критерии для проведения обязательного аудита в 2026 году. Рекомендации Минфина России  аудиторским организациям по аудиту годовой бухгалтерской отчетности. Процедура «быстрое закрытие»: баланс между актуальностью и достоверностью данных. Влияние критериев существенности на формирование показателей отчетности; раскрытие информации о связанных сторонах, в т. ч. о бенефициарных владельцах (ПБУ 11/2008); новые подходы к оценке рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, наносящих ущерб деятельности организации. Обоснованность ретроспективных корректировок и порядок их отражения в отчетности.  Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и упрощенная бухгалтерская отчетность.