Курс "Сельскохозяйственные предприятия: актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения"

1. Бухгалтерский учет и отчетность в сельскохозяйственных организациях в 2026 году. Переход на ФСБУ 4/2023 с 01.01.2025, анализ изменений в учетной политике и формах отчетности и типичные ошибки, практические рекомендации по закрытию 2026 года и формированию бухгалтерской отчетности по новым правилам. Раскрытия в отчетности по новым правилам ФСБУ 4/2023 – вопросы, сложности, взаимосвязь с налоговым учетом и рисками претензий ФНС. Новые ФСБУ Доходы и Расходы (проект): обзор, особенности применения с/х предприятиями.

2. Особенности учета основных средств (ОС) в сельскохозяйственных организациях. Спорные вопросы составления первичной учетной документации. Особенности отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с движением животных основного стада, лизингом, учетом многолетних насаждений. Особенности регистров по учету ОС. Методы начисления и учета амортизации по объектам ОС: проблемные вопросы, связанные с сезонностью. Способы определения элементов амортизации и ликвидационной стоимости ОС. Обесценение и переоценка. Синхронизация учета резервов и временных разниц. Учет ОС, приобретаемых на лизинговой основе, находящихся на консервации, созданных на долевой основе и др. Особенности учета машинотракторного парка: первичные документы, ГСМ, путевые листы, обслуживание, ремонт, модернизация. Переквалификация имущества, учтенного как движимое, в недвижимое для целей налога на имущество: выводы из актуальной судебной практики по спорам с ФНС в 2025-2026 годах.

Сложные вопросы учета земельных участков, орошаемых и осушенных земель, капитальных затрат по коренному улучшению земель и др. Сложные вопросы по земельному налогу.

Перевод молодняка в основное стадо: учет приплода и прироста веса молодняка, документы необходимые при переводе, порядок отражения в учете, рекомендации по учету разницы в конце года. Проблемные вопросы учета животных на откорме и выбракованных из основного стада по причинам снижения продуктивности и возрастного состояния.

Многолетние насаждения: учет затрат по закладке и выращиванию садов, виноградников, полезащитных лесных полос, многолетних трав и др.

Особенности учета выбытия ОС: порядок отражения в учете реализации, падежа, хищения, чрезвычайных происшествий и т.д.

Учет арендованных основных средств по ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». Сложные и спорные вопросы классификации договоров аренды (договоры долгосрочной и краткосрочной аренды, лизинга, проката, оказания услуг). Условия договора, позволяющие применять упрощенный порядок учета. Объект аренды. Определение срока аренды и состава арендных платежей. Изменение и/или прекращение договора аренды. Учет у арендатора: признание объектов учета в качестве права пользования активом и обязательства по аренде, изменение стоимости данных объектов учета, определение ставки дисконтирования и отражение процентных расходов. 

3. Селекционные достижения: новый порядок учета нематериального актива и капитальных вложений в него (ФСБУ 14/2022 и новая редакция ФСБУ 26/2020), отражение НМА в отчетности, определение срока полезного использования, начисление амортизации. Особенности налогового учета НМА. Новый порядок выплат работникам за результаты РИД с 01.09.2026 – как учесть в сельском хозяйстве.

4. Учет материалов в сельскохозяйственных организациях: порядок отражения по фактической себестоимости или учетным ценам; инвентаризация; порядок учета поступления материалов (особенности для продукции растениеводства, животноводства (кроме приплода, прироста), продукции, поступающей от населения для продаж, подсобных (промышленных) и прочих производств, а также продукции и материалов, поступающих со стороны). Вопросы и особенности учета отпуска материалов в производство и оформление операций по внутреннему перемещению. Учет выбытия материалов, в т.ч. продаж

5. Незавершенное производство: особенности формирования, отражения в учете и отчетности, сложные вопросы определения стоимости. Расходы будущих периодов: на подготовительные работы к производству в связи с сезонным характером; на рекультивацию земель; по устройству некапитальных сооружений и временных приспособлений для нужд производства (загоны для животных, расходы по устройству траншей и др.) и др. Списание незавершенного производства. Проверка НЗП на обесценение: расчет чистой стоимости продажи, начисление и списание резерва под обесценение, документирование оценочных суждений.

6. Учет готовой продукции в сельскохозяйственных организациях: определение стоимости, нормативный учет, особенности учета сдачи сельскохозяйственной продукции в местах хранения и получение его по нормативному показателю. Способы распределения общепроизводственных, общехозяйственных и коммерческих расходов в бухгалтерском учете. Запрет на включение в фактическую себестоимость запасов отдельных видов расходов (расходы на хранение, расходы на рекламу и продвижение продукции, потери от простоев и брака и др.) Списание готовой продукции: порядок действий при реализации, в случаях естественной убыли или хищении. Учет побочной продукции – частые вопросы и ответы с примерами.

7. Учет затрат и выхода продукции в скотоводстве и растениеводстве: организация первичного учета (первичная документация), порядок ведения производственного учета, корреспонденция счетов по учету затрат и выхода продукции. Калькуляция себестоимости продукции растениеводства – частые и спорные вопросы. Калькуляция себестоимости продукции скотоводства – частые и спорные вопросы.

8. Учет реализации возвратной тары: проблемные вопросы отражения в бухгалтерском учете.

9. Учет потерь в результате эпизоотии: правила заполнения документов на списание; варианты проводок (практические рекомендации эксперта).

10. Учет государственных субсидий изменения в предоставлении субсидий в 2023-2025 годах, специальные формы отчетности для субсидируемых сельскохозяйственных организаций; способы отражения получаемых государственных субсидий, состав и содержание основных форм. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете, последствия нарушений в учете и использовании субсидий.

11. Особенности организации учета труда и заработной платы в сельском хозяйстве. Состав фонда оплаты труда и выплат социального характера. Какие системы оплаты труда удобнее применять. Особенности договоров с сезонными работниками, договоров ГПХ и с самозанятыми. Вопросы уплаты страховых взносов и НДФЛ в 2026 году. Некоторые сложные вопросы и выводы из разъяснений контролирующих ведомств и судебной практики в 2026 году.

12. Налогообложение сельскохозяйственных организаций: сложные и спорные вопросы. Особенности исчисления НДС в сельскохозяйственных организациях. Какие условия нужно выполнить, чтобы воспользоваться пониженной ставкой по НДС? Новации НДС для УСН с 2025 года – применимы ли в сельском хозяйстве? Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН): практические рекомендации исчисления и уплаты, переход с общего режима (сроки для уведомления налогового органа, необходимые документы и др). Налог на прибыль. Порядок признания в расходах посадки озимых культур, падежа скота, неурожая, расходов по законсервированным объектам. Новые ставки и новые льготы по налогу в 2026 году: чем могут воспользоваться сельхозпредприятия? Земельный налог. Сверка с налоговыми органами в части правильности расчета и уплаты налога. Срок уплаты налога и налоговые ставки. Изменение кадастровой стоимости земли и перерасчет налога, налоговые последствия расторжения договора с СЭЗ. Новый проактивный порядок уплаты имущественных налогов с 1 января 2027 года – к чему и как готовиться?

13. Автоматизация учета в сельском хозяйстве на примере 1С БСХП. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете операций с основными средствами. Учет земельных паев – сложные и спорные вопросы, последствия некорректного учета, организация учета в 1С. Специфические инвентаризации в бухгалтерской программе. Организация налогового учета в 1С – ОСНО, ЕСХН.