Курс "Внутригрупповые реструктуризации: практика эффективного выстраивания финансовой и холдинговой структуры с точки зрения налогообложения"
На фоне массового исхода иностранных инвесторов менеджментом компаний предпринимается множество действий, включая различного рода реструктуризации и продажа бизнеса менеджменту. Современная ситуация в стране и мире заставляет многие компании пересматривать свою структуру. Основными причинами реструктуризации являются: низкая эффективность деятельности, высокая величина налоговой нагрузки, снижение управляемости и незащищенность активов, уязвимость собственников и отсутствие новых инвестиций. Процесс реструктуризации является достаточно сложной задачей, требует сосредоточения усилий всей управленческой команды. Если по итогам реструктуризации не меняются действительные владельцы и управляющие лица, риск претензий со стороны налоговых органов значительно возрастает. Такие корпоративные реструктуризации - традиционно предмет детального анализа со стороны налоговых органов.
Цель семинара разобрать сложные вопросы структурирования корпоративных сделок и налогообложения в группе компаний, минимизировать риски привлечения к административной и уголовной ответственности за правонарушения.
Семинар предназначен для налоговых юристов, финансовых директоров предприятий, для специалистов в сфере корпоративного управления, специалистов по корпоративному налогообложению.
Для выступления приглашены: руководитель направления по налогообложению в проектной компании ГК Татнефть;
Кравчук Сергей Вадимович, старший менеджер по ТЦО, Кепт; Партнер ООО «Аудиторская группа «Капитал», кандидат экономических наук, магистр права, аттестованный аудитор (аттестат нового образца), квалификация ДипИФР МСФО АССА»;
И другие эксперты/практики.
- Выбор оптимальной структуры бизнес–группы. Особенности налогообложения в группе компаний. Одно юрлицо/ИП или несколько (преимущества, недостатки)? Несколько субъектов предпринимательской деятельности (экономические и юридические принципы построения группы. Подготовка бизнеса к продаже. Способы владения бизнес - группой юрлиц. Юридически закрепленное негласное владение бизнесом. Паевой инвестиционный фонд в группе компаний – оптимизация налога на прибыль и инструмент скрытого владения бизнесом.
- Способы управления группой субъектов предпринимательской деятельности (иерархия органов управления – исполнительный орган, Совет Директоров, Общее Собрание участников/акционеров). Система сдержек и противовесов при наличии нескольких участников/акционеров.
- Налоговые последствия корпоративных событий в группе компаний (реорганизации, вход/выход участников общества, внесение имущества в уставный капитал или в качестве вклада в имущество, выплата дивидендов имуществом и т.д.). Передача имущества внутри группы. Безналоговые и «нейтральные» варианты. Невыгодные способы.
- Способы финансирование группы. Варианты получения денежных средств бенефициарами от деятельности группы.
- Налоговые риски в группе субъектов предпринимательской деятельности и способы их снижения. Риски, связанные с консолидацией для целей налогообложения деятельности группы (риски «дробления бизнеса»). В случае, если для целей налогообложения деятельность группы не будет консолидирована. Риски по применению иных цен (чем цены в гражданско–правовых сделках) для целей налогообложения в группе. Риски, связанные с нереальностью выполнения работ, услуг субъектов группы. Риски, связанные с безвозмездным оказанием/получением услуг и с выполнением работ в группе. Риски, связанные с безвозмездными залогами/поручительствами по обязательствам третьих лиц.
- Риски доначислений со стороны налоговых органов. Рекомендации по выработке позиции защиты и подготовке защитной доĸументации. Требование об обязательном «рыночном» уровне рентабельности согласно заĸонодательства РФ о трансфертном ценообразовании. Как доĸазать соответствие цен рыночному уровню в условиях нестабильной эĸономиĸи и действия санкций. Применение метода анализа уровня рентабельности в сопоставимых компаниях. Рекомендации по проведению корректировок. Порядок применения рекомендаций ОЭСР по трансфертному ценообразованию.
- Вхождение нового инвестора в бизнес–структуру: гражданско–правовые аспекты, варианты финансирования cash – in и cash – out, налоговые аспекты.
- Как подготовить бизнес к продаже – на что будут обращать внимание покупатели. Списание внутригрупповой задолженности, риски при изменении структуры владения. Обзор базовых сценариев реструктуризации холдинговых структур.
Русские оффшоры - специальные административные районы (САР): применимость, налоговые преференции.
«Расшивка» финансовых потоков: базовые сценарии, сопутствующие риски. - Комментарии по последней судебной практике. Ответы на вопросы.
©РФОП Экономика и Управление, 2023г.
Все материалы данного сайта являются объектами авторского права. Запрещается копирование, распространение (в том числе путем копирования на другие сайты и ресурсы в сети Интернет) и любое коммерческое использование без письменного разрешения РФОП Экономика и управление. При выявлении фактов нарушения авторских прав будут применяться методы их защиты, предусмотренные гражданским, административным и уголовным законодательством.
