С 2026 года вступают в силу изменения в системе налогового мониторинга — они затронут критерии перехода на этот режим, полномочия ФНС и порядок взаимодействия бизнеса с налоговыми органами. Разберём ключевые нововведения на основе поправок, внесённых Федеральным законом от 28.11.2025 №425‑ФЗ.
Что меняется в критериях перехода на налоговый мониторинг
Раньше для перехода на налоговый мониторинг компания должна была одновременно соответствовать трём критериям (по доходам, активам и сумме уплаченных налогов). С 2026 года достаточно соответствовать хотя бы одному из них. Это существенно расширяет круг потенциальных участников программы.
Новые условия для правопреемников при реорганизации:
- правопреемники реорганизованных компаний могут перейти на налоговый мониторинг в упрощённом порядке;
- учитываются показатели как реорганизованной, так и вновь созданной организации;
- сохраняется возможность использовать ранее полученные мотивированные мнения ФНС.
Расширение перечня случаев, когда налоговый мониторинг прекратят досрочно
Новые правила заработают с 1 сентября 2026 года. Так, в частности, ФНС досрочно «расторгнет соглашение» по НМ при систематическом нарушении порядка и сроков допуска к информсистемам организации или несоответствии этих информсистем актуальным требованиям.
При этом требования к информсистемам налогоплательщиков на НМ также постоянно уточняются и ужесточаются, в том числе и в 2026 году.
Подробно о требованиях к информсистемам, ответственности за их невыполнение и кейсах по минимизации рисков рассказывают эксперты от разработчика системы налогового мониторинга для ФНС ГНИВЦ на семинаре Налоговый мониторинг 2026
Расширение полномочий ФНС
Участникам налогового мониторинга следует обратить внимание на то, что налоговые органы с 2026 года получают дополнительные права при проведении мониторинга:
- Право на осмотр территорий и помещений:
- осмотр возможен не только в ходе проверки, но и после её окончания;
- применяется в случаях, связанных с соглашениями о защите капиталовложений и мерами господдержки;
- инспекторы могут фиксировать результаты осмотра с помощью фото‑ и видеосъёмки.
- Право на выемку документов и предметов:
- выемка допускается при наличии оснований полагать, что доказательства могут быть уничтожены, сокрыты или изменены;
- процедура проводится в присутствии понятых и с составлением протокола.
- Расширение перечня запрашиваемых данных:
- внутренние регламенты компании;
- договоры с контрагентами (включая проекты);
- переписка по спорным операциям;
- данные управленческого учёта.
- Ускоренные сроки реагирования:
- стандартный срок ответа на запрос ФНС сокращён с 10 до 5 рабочих дней;
- для срочных запросов установлен срок в 2 рабочих дня.
- Автоматизированный обмен данными:
- обязательное использование API‑интеграции с информационными системами компании;
- получение данных в режиме реального времени;
- автоматическая сверка показателей разных отчётов.
- Внеплановые запросы:
- ФНС может запрашивать дополнительные документы вне графика мониторинга при выявлении отклонений от среднеотраслевых показателей, необычных схем взаимодействия с контрагентами или резких изменений финансовых показателей.
Каталог семинаров и курсов
РФОП «Экономика и управление»
Как подготовиться компаниям
Чтобы успешно адаптироваться к новым правилам, организациям рекомендуется:
- Провести аудит информационных систем:
- проверить готовность к API‑интеграции;
- убедиться в совместимости форматов данных с требованиями ФНС;
- настроить резервное копирование информации.
- Обновить внутренние регламенты:
- прописать порядок обработки запросов ФНС;
- назначить ответственных за взаимодействие с налоговыми органами;
- установить сроки реагирования на разные типы запросов.
- Адаптировать СВК:
- оценить готовность системы к новым правилам;
- актуализировать процессы (при необходимости);
- актуализировать риски и пути их минимизации.
- Обучить сотрудников:
- провести тренинги для бухгалтеров и юристов;
- разъяснить новые требования ФНС;
- отработать алгоритмы взаимодействия с налоговыми органами, включая процедуры осмотра и выемки.
- Оценить целесообразность участия в мониторинге:
- сопоставить затраты на внедрение новых требований с выгодами от мониторинга;
- рассмотреть альтернативные формы налогового контроля;
- проанализировать готовность компании к открытому обмену данными с ФНС.
Где получить подробную консультацию?
Разобраться во всех нюансах расширенных прав ФНС и подготовиться к работе в новых условиях поможет семинар «Налоговый мониторинг: новые возможности для крупного и среднего бизнеса».
На семинаре эксперты подробно разберут:
- все нововведения в налоговом мониторинге с 2026 года;
- практические кейсы по взаимодействию с налоговыми органами в режиме мониторинга;
- типичные ошибки компаний при переходе на новый формат контроля;
- стратегии защиты прав налогоплательщиков;
- нюансы работы с API‑интеграцией и автоматизированным обменом данными.
Для тех, кто уже на налоговом мониторинге и желает разобраться с изменениями 2026 года, подойдет наш семинар Налоговый мониторинг 2026. Представители ФНС, ГНИВЦ (разработчика системы НМ для ФНС), эксперты практики по внедрению и сопровождению НМ со стороны бизнеса разъяснят изменения и дадут подробные рекомендации.
Вы получите ответы на актуальные вопросы, сможете задать свои вопросы экспертам и обменяться опытом с коллегами.
Заключение
Изменения в налоговом мониторинге с 2026 года делают этот инструмент доступнее для большего числа компаний, но одновременно усиливают контроль со стороны ФНС. Грамотная подготовка позволит бизнесу:
- снизить административную нагрузку за счёт сокращения традиционных проверок;
- минимизировать риски доначислений и штрафов;
- выстроить прозрачное и эффективное взаимодействие с налоговыми органами;
- использовать преимущества автоматизированного обмена данными.
Не упустите возможность получить экспертные знания и подготовиться к работе в соответствии с новыми требованиями! Регистрируйтесь наши семинары и будьте на шаг впереди.
