Валютный контроль — механизм надзора за операциями с зарубежной валютой, который реализуют государственные органы и уполномоченные банки. Его правила во многом зависят от статуса участника сделки и ее объема. Каким образом организуется валютный контроль в 2026 году и с чем связаны основные риски, рассмотрим в статье.
Валютный контроль: важные нюансы
Регулируют валютный контроль:
- ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (Закон №173-ФЗ).
- Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов …» (Инструкция № 181-И).
С 2022 года в рамках реализации валютного контроля заработал ряд ограничений:
- резидентам запретили осуществлять кредитование нерезидентов в инвалюте, переводить инвалюту на собственные карты или счета за границу. В исключения попал перечень «дружественных» банков из Указа Президента от 28.02.2022 № 79 и от 15.10.2022 № 738.
- для сделок по кредитам между резидентами и иностранцами из недружественных государств требуется разрешение специальной комиссии Правительства, а операции с недвижимостью или акциями допустимы только с одобрения ЦБ (Указ Президента № 81 от 01.03.2022, Постановление и Распоряжения Правительства от 06.03.2022 № 295, от 05.03.2022 № 430-р).
- ограничен вывоз инвалюты на сумму от 10 тыс. долл. США (пп. «ж» п. 1 Указа Президента от 01.03.2022 № 81).
ВАЖНО! Правила действуют на любую инвалюту в переводе по курсу ЦБ для доллара США на день вывоза.
Правила валютного контроля в 2026 году
С 2025 появились новшества - все внешнеторговые соглашения обязательно учитываются в уполномоченных банках (Указания ЦБ от 06.08.2024 № 681‑У).
Такой учет осуществляется исходя из статуса участника резидент/нерезидент согласно таблице.
|
Статус участника |
Список лиц |
|---|---|
|
резидент (п. 6 ст. 1 Закона №173-ФЗ) |
|
|
нерезидент (п. 7 ст.1 Закона №173-ФЗ) |
|
Между тем, валютные операции:
- с резидентом запрещены, кроме операций, определенных ч. 1 ст. 9 Закона № 173-ФЗ.
- с нерезидентами допускаются, однако они регулируются текущими запретами, введенными в ответ на недружественное поведение отдельных государств (Указ Президента от 28.02.2022 № 79).
Валютный контроль: участие банка
Для сделок с нерезидентом в инвалюте компании и ИП должны открывать валютный счет в банке:
- в отечественном — при наличии лицензии;
- в зарубежном — с соблюдением дополнительных требований.
При этом об открытии/закрытии счета в банке за рубежом нужно обязательно уведомлять ФНС и регулярно подавать отчетность о движении денежных средств по таким счетам.
На строгость валютного контроля влияет:
- сумма соглашения;
- тип операции (экспорт/ импорт).
|
Сумма контракта |
Действия |
|---|---|
|
до 1 000 000 р. |
|
|
до 3 000 000 р. для импорта/кредитов; |
ВАЖНО! Упразднена обязанность направлять в банк документы о движении товаров в пределах ЕАЭС (Указание Банка России от 09.01.2024 № 6663-У). |
|
свыше 3 000 000 р. для импорта/кредитов; свыше 10 000 000 р. для экспорта |
|
Каталог семинаров и курсов
РФОП «Экономика и управление»
Каталог семинаров и курсов
РФОП «Экономика и управление»
Валютный контроль зарубежных электронных кошельков
Кто и как может работать с электронными зарубежными кошельками, прописано в Постановлении Правительства РФ от 28.12.2005 № 819. Порядок валютного контроля также отражен в Инструкции 181-И и аналогичен иным контрактам – сохранена обязанность учета в уполномоченном банке, лимиты контактов: 3 000 000 для импорта, 10 000 000 – для экспорта.
Физлицам разрешено осуществлять открытие и использование кошельков для:
- оплаты онлайн‑покупок;
- приема и перевода собственных средств.
Юрлица и ИП вправе совершать операции не в рамках деятельности, по займам и иностранным платежным картам. При этом через электронные кошельки нельзя получать платежи за товары, работы, а также услуги.
Условия репатриации: валютный контроль
Репатриация валюты подразумевает обязательный возврат денег в РФ. Участники ВЭД обязаны обеспечивать такой возврат в регламентированные сроки.
Сейчас требования о репатриации не действуют для большего процента участников внешнеторговых операций. Валютная выручка может зачисляться как на счета в российских банках, так и на зарубежные счета — с возможностью хранения и последующего расходования средств непосредственно оттуда.
При этом отдельные обязательства по репатриации сохраняются:
- возврат внешних займов на российские счета;
- возврат авансовых платежей при срыве сделки;
- ограничения на проведение зачетов платежей;
- пр. требования ч. 2 ст. 19 Закона № 173‑ФЗ.
Стоит отметить, что резиденты — участники ВЭД получили право не осуществлять обязательную продажу инвалюты с экспортной выручки, поскольку был установлен нулевой лимит (Указ Президента от 28.02.2022 № 79 и Протокол от 09.06.2022 № 61).
Исключение приходилось на сферы ТЭК, черной/цветной металлургии и пр. отрасли, для которых специально определялись объемы и сроки репатриации (Указ Президента от 11.10.2023 № 771). Однако документ не работает с 1 мая 2026.
Риски игнорирования валютного законодательства
Санкции перечислены в ст. 15.25 КоАП, среди которых:
1. Противозаконные валютные операции (ч. 1 и ч. 5.1 ст. 15.25):
- для компаний, предпринимателей и должностных лиц — 20 – 40 % суммы сделки или суммы перевода без открытия счета через иностранные платежные сервисы;
- для должностных лиц верхний лимит штрафа — 30 000 р., а при повторе — дисквалификация от 6 месяцев до 3 лет.
2. Непредставление отчетности по валютным операциям свыше 90 дней (ч. 6.3‑1 ст. 15.25 КоАП):
- юрлица —40 000 – 50 000 р.;
- должностные лица — 4 000 – 5 000 р.;
- физлица — 2 500–3 000 р.
ВАЖНО! Если причиной нарушения стали санкции, введенные недружественными государствами, то наказание не применимо ввиду отсутствия вины (Письмо Минфина от 08.05.2024 № 05-11-08/42528).
Итоги
Порядок совершения операций в инвалюте дифференцируется исходя из статуса субъекта (резидент или нет) и суммы сделки. Во избежание санкций следует избегать запрещенные валютные операции и своевременно представлять необходимую отчетность.
