Скопировать ссылку
Поделиться
Речь о ситуации, когда работодатель предоставил сотрдунику беспроцентный заем или заем по ставке ниже 2/3 ставки ЦБ. У сотрудника возникает материальная выгода от экономии на процентах. По общему правилу работодатель-займодавец обязан за каждый месяц пользования заемными средствами рассчитывать выгоду и удерживать из дохода сотрудника НДФЛ. Рассчитанные и удержанные суммы такого налога нужно отразить в отчете 6-НДФЛ за соответствующий месяц.
С начала 2024 года размер материальной выгоды нужно было определять в последний день месяца, исходя из действующей ставки ЦБ на эту дату. Однако закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ внес изменения: во всем 2024 году для расчета выгоды нужно брать наименьшую из ставок ЦБ, которые действовали на дату заключения договора и на конец очередного месяца.
В письме от 29.11.2024 № ЗГ-2-11/18158 ФНС РФ разъяснила, как действовать, если работодатель пересчитал матвыгоду и налог с нее и вернул излишне удержанный НДФЛ сотруднику и как отразить это в 6-НДФЛ.
Налоговики указали, что если при расчете НДФЛ в 1 квартале и полугодии были допущены неточности, по которым корреткировки привели к изменению суммы налога, работодателю необходимо корректировать предыдущие расчеты 6-НДФЛ и подавать корректировки в инспекцию. Если отразить перерасчеты по закону № 259-ФЗ только в 6-НДФЛ за 9 месяцев, информация у ФНС будет неполной.
