С 1 января 2026 года вступили в силу масштабные изменения в системе налогового контроля. Они затронули порядок проведения камеральных и выездных проверок, расширили полномочия налоговых органов и ввели новые электронные форматы взаимодействия. Разберёмся, какие именно изменения произошли и как бизнесу адаптироваться к новым правилам.
Основные изменения в налоговом контроле
Ключевые нововведения закреплены в следующих документах:
- Федеральный закон от 28 ноября 2025 г. №425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации»;
- Приказ ФНС России от 18 октября 2023 г. №ЕД-7-23/757@ «Об утверждении Порядка направления требования о представлении документов (информации), пояснений и представления документов (информации), пояснений по требованию налогового органа в электронной форме через информационные системы организации, к которым предоставлен доступ налоговому органу, а также форматов документов, используемых налоговыми органами и организациями при представлении документов (информации), пояснений в электронной форме»;
- Приказ ФНС России от 30 июня 2025 г. №ЕД-7-14/568@ «Об утверждении Порядка постановки на учёт и снятия с учёта в налоговых органах российских организаций, граждан Российской Федерации, не являющихся индивидуальными предпринимателями, индивидуальных предпринимателей, а также внесения изменений в сведения о них в налоговых органах».
Сравним старые и новые правила в удобной таблице:
| Аспект налогового контроля | Было до 01.01.2026 | Стало с 01.01.2026 |
|---|---|---|
| Камеральные проверки | Проводились только инспекцией по месту сдачи отчётности | Могут проводиться другими уполномоченными органами ФНС (экстерриториальность). Это позволяет ФНС перераспределять нагрузку между инспекциями и ускорять процесс проверки. |
| Выездные проверки | Охватывали периоды не более 3 лет, предшествующих году проверки | Могут охватывать завершённые налоговые периоды текущего года. Это даёт возможность оперативно реагировать на возможные нарушения в режиме реального времени. |
| Выемка документов | Осуществлялась только в рамках выездных проверок | Допускается также при дополнительных мероприятиях налогового контроля. Теперь инспекторы могут изымать документы и при углублённом анализе после камеральной проверки. |
| Осмотр помещений | Проводился преимущественно при выездных проверках | Расширены основания для осмотра при различных мероприятиях контроля. Осмотр может проводиться при камеральных проверках и дополнительных мероприятиях, если есть обоснованные сомнения в достоверности данных. |
| Вызов свидетелей | Традиционные способы (письменное уведомление) | Добавлена возможность вызова в электронной форме — через личный кабинет налогоплательщика или иные утверждённые электронные каналы связи. |
| Взаимодействие с ФНС | Преимущественно бумажные носители, частично — электронные каналы | Обязательное использование утверждённых электронных форматов через информационные системы организации. Все запросы и ответы должны передаваться в стандартизированных XML-форматах, утверждённых Приказом ФНС №ЕД-7-23/757@. |
| Рассмотрение материалов проверки | Личное присутствие или отправка письменных возражений | Возможность участия по видеосвязи, электронная подача возражений. Материалы можно рассматривать дистанционно, что экономит время налогоплательщиков. |
| Обжалование решений | Стандартные каналы обжалования | Добавлен новый канал обжалования решений налоговых органов — через специальную онлайн-платформу ФНС с возможностью прикрепления цифровых доказательств. |
Каталог семинаров и курсов
РФОП «Экономика и управление»
Как подготовиться бизнесу к новым правилам
Чтобы минимизировать риски и избежать штрафов, компаниям стоит предпринять следующие шаги:
Провести аудит текущей системы учёта. Проверьте, соответствуют ли ваши документы и процессы новым требованиям. Особое внимание уделите электронным форматам отчётности. Сверьте используемые форматы с теми, что утверждены Приказом ФНС №ЕД-7-23/757@.
Обновить внутренние регламенты. Внесите изменения в локальные нормативные акты, чтобы они отражали новые правила взаимодействия с налоговыми органами. Пропишите порядок электронного обмена документами, правила реагирования на электронные вызовы и порядок участия в онлайн-заседаниях.
Обучить сотрудников. Проведите семинары или тренинги для бухгалтеров, юристов и других ответственных лиц. Объясните им:
- новые процедуры камеральных и выездных проверок;
- порядок электронного взаимодействия с ФНС;
- правила подготовки к осмотру помещений;
- алгоритм действий при вызове на допрос в электронной форме.
Настроить электронные каналы связи. Убедитесь, что ваша информационная система готова к обмену документами с ФНС в новых форматах. Проверьте:
- наличие доступа к личному кабинету налогоплательщика;
- совместимость учётной системы с XML-форматами ФНС;
- настройки электронной подписи и шифрования;
- протоколы безопасности передачи данных.
Разработать план действий на случай проверки. Определите:
- кто будет отвечать за взаимодействие с налоговыми органами;
- как будут собираться и передаваться документы (в т.ч. электронные);
- какой сотрудник будет участвовать в рассмотрении материалов (в т.ч. по видеосвязи);
- где хранятся резервные копии всех документов.
Следить за разъяснениями ФНС. Регулярно проверяйте официальные источники информации — сайт ФНС, портал правовой информации — на предмет новых инструкций и рекомендаций. Подпишитесь на рассылки профильных изданий и следите за публикациями Минфина.
Где получить подробную информацию?
Разобраться во всех нюансах новых форм налогового контроля и подготовиться к изменениям поможет Неделя бухгалтерского и налогового учёта в Сочи — масштабное мероприятие для бухгалтеров, аудиторов, юристов и руководителей компаний.
На семинарах эксперты ФНС, практикующие бухгалтеры и налоговые консультанты подробно разберут:
- все нововведения в налоговом контроле с 2026 года;
- практические кейсы по взаимодействию с налоговыми органами;
- типичные ошибки налогоплательщиков и способы их избежать;
- нюансы работы с новыми электронными форматами;
- стратегии защиты прав налогоплательщиков.
Вы получите ответы на актуальные вопросы, сможете задать свои вопросы экспертам и обменяться опытом с коллегами.
Мероприятие пройдёт в Сочи. Подробности и регистрация: Неделя бухгалтерского и налогового учёта в Сочи
Заключение
Изменения в налоговом контроле с 1 января 2026 года — это не просто новые правила, а переход на более высокий уровень цифровизации и прозрачности. Бизнесу важно не просто знать эти изменения, но и заранее подготовиться к ним. Участие в профильных мероприятиях, обучение сотрудников и аудит текущих процессов помогут минимизировать риски и выстроить эффективное взаимодействие с налоговыми органами в новых условиях.
Не упустите возможность получить экспертные знания и подготовиться к работе в соответствии с новыми требованиями! Регистрируйтесь на Неделю бухгалтерского и налогового учёта в Сочи и будьте на шаг впереди.
