В России готовятся изменения в законодательстве, которые позволят ФНС эффективнее выявлять неучтённые доходы граждан. Банки будут обязаны по заданным критериям отслеживать "сомнительные" движения средств по счетам физлиц и передавать информацию в налоговую службу. Разберёмся, как это будет работать, когда ждать старта проверок и какие риски возникают при переводах от компаний и ИП.
Что меняется в законодательстве
На рассмотрении находится законопроект, который даст ФНС доступ к данным о переводах граждан, чьи операции могут указывать на ведение предпринимательской деятельности без регистрации и уплаты налогов. Ключевые элементы нововведений:
- Автоматический обмен данными между ЦБ и ФНС через систему АСК "ДФЛ".
- ИНН как обязательный идентификатор при открытии счетов и электронных кошельков.
- Новые критерии подозрительных операций, которые будут использоваться для отбора транзакций на проверку.
- Обязанность банков передавать в ФНС информацию о переводах, соответствующих заданным критериям.
Старт системы будет поэтапным. С 1 июля 2026 года вводится обязательное указание ИНН получателя при любых переводах (через СБП, с карты на карту и т. д.) — это позволит создать единую базу данных по операциям. Полная реализация системы, включая автоматизированный контроль за подозрительными переводами и передачу данных в ФНС, запланирована на 2027 год.
Как будет работать система контроля
Механизм взаимодействия участников выглядит так:
- Банки анализируют операции клиентов и выявляют те, что соответствуют критериям подозрительных.
- ЦБ агрегирует данные от банков и передаёт их в ФНС.
- ФНС получает информацию и при необходимости запрашивает у банков детализацию операций.
- Налоговики проверяют соответствие доходов и уплаченных налогов, при выявлении расхождений — инициируют проверки.
При переводах через СБП банки будут указывать ИНН клиентов, что упростит идентификацию и сопоставление данных.
Какие переводы могут попасть под контроль
ФНС разработала набор критериев, по которым операции будут считаться подозрительными. Вот основные признаки:
- Систематичность поступлений — регулярные переводы на одну карту или счет.
- Множество отправителей — большое число разных лиц, перечисляющих деньги.
- Одинаковые или кратные суммы — повторяющиеся платежи одного размера или с кратностью (например, 10 000 руб., 20 000 руб.).
- География операций — поступления из разных регионов, особенно если это не соответствует месту жительства получателя.
- Время и частота переводов — операции в нестандартное время или с высокой частотой.
- Связь с предпринимательской деятельностью — переводы, которые по характеру напоминают оплату товаров/услуг (например, после размещения объявлений, выполнения работ).
Порог внимания ФНС
Особое внимание будет уделяться операциям, превышающим 2,4 млн руб. в год. Это не жёсткий лимит, а ориентир: суммы ниже тоже могут попасть под проверку, если соответствуют другим критериям.
Для наглядности сведем ключевые параметры в таблицу:
| Критерий | Описание | Пример |
| Сумма за год | Превышение 2,4 млн руб. | 30 переводов по 100 000 руб. |
| Систематичность | Регулярные поступления | Еженедельные переводы по средам |
| Число отправителей | Более 10 разных лиц за месяц | 15 разных отправителей за 30 дней |
| Кратность сумм | Повторяющиеся суммы или с кратностью | 5 000, 10 000, 15 000 руб. |
| География | Поступления из разных регионов | Москва, Казань, Новосибирск в один месяц |
Риски при переводах от компаний и ИП
Отдельно стоит рассмотреть ситуацию с переводами от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей физлицам. Такие операции уже сейчас находятся под пристальным вниманием ФНС, а с новыми правилами контроль усилится.
Что будет видно налоговикам:
- Переводы с расчетных счетов компаний и ИП на карты физлиц.
- Назначение платежа (если указано) — например, "за услуги", "вознаграждение", "аванс".
- Регулярность и суммы перечислений.
- Связь между плательщиком и получателем (сотрудник, подрядчик, родственник и т. д.).
Какие последствия возможны:
Если компания или ИП переводит деньги физлицу без уплаты НДФЛ и страховых взносов, это может привести к:
- Доначислению налогов — ФНС может посчитать перевод доходом и начислить НДФЛ по прогрессивной шкале (от 13% до 22%).
- Штрафам и пеням — за неуплату налога в срок предусмотрены штрафы до 40% от суммы недоимки и пени за каждый день просрочки.
- Проверке компании — массовые переводы физлицам без оформления договоров могут стать поводом для выездной проверки: ФНС отслеживает такие операции как потенциальный признак уклонения от уплаты страховых взносов и НДФЛ.
- Требованию оформить отношения официально — при выявлении фактических трудовых или подрядных отношений без оформления ФНС потребует заключить соответствующий договор (трудовой или ГПХ). Одновременно произойдёт доначисление НДФЛ и страховых взносов за весь период работы — начиная с даты, когда сотрудничество фактически началось.
Чтобы не допустить ошибок в расчетах и минимизировать риски доначислений, важно чётко понимать актуальные правила начисления зарплаты, удержания НДФЛ и расчета страховых взносов. Разберитесь во всех нюансах на курсе "Расчет заработной платы: бухгалтерские, налоговые и правовые вопросы" — вы получите пошаговый алгоритм действий, разбор реальных кейсов и ответы на самые сложные вопросы.
Примеры ситуаций и их последствия
Рассмотрим несколько типичных случаев:
Ситуация 1. ИП ежемесячно переводит 50 000 руб. своему помощнику на карту, не оформляя его официально. Переводы идут с пометкой "личное".
- Риск: ФНС может расценить это как зарплату, доначислить НДФЛ и страховые взносы, оштрафовать ИП как налогового агента и страхователя.
- Как снизить риск: оформить помощника по трудовому договору или договору ГПХ, уплачивать налоги и взносы.
Ситуация 2. Компания платит фрилансеру за дизайн сайта переводом на карту без договора. Сумма — 120 000 руб.
- Риск: если таких переводов несколько, ФНС может запросить документы. При отсутствии договора — доначислить НДФЛ, потребовать уплаты страховых взносов.
- Как снизить риск: заключить договор ГПХ, удержать НДФЛ при выплате, подать отчётность в ФНС и СФР. Также фрилансер может оформить самозанятость и предоставить чеки на полученные суммы — в этом случае он самостоятельно уплачивает налог на профессиональный доход (НПД), а у заказчика не возникает обязанностей налогового агента и плательщика страховых взносов.
Ситуация 3. Физлицо сдаёт нежилое помещение (офис, склад и т. п.) организации или ИП. При этом оно зарегистрировано как плательщик НПД.
- Риск: несмотря на статус самозанятого, применять НПД в данном случае нельзя. Согласно п. 3 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422‑ФЗ, доходы от сдачи в аренду нежилых помещений не подпадают под режим НПД. ФНС и Минфин неоднократно подтверждали это в своих разъяснениях (например, письмо Минфина от 24.02.2022 № 03‑11‑11/12806). В результате — доначисление НДФЛ, начисление пеней и штрафов.
- Как снизить риск: арендодателю прекратить применение НПД в отношении доходов от аренды нежилого помещения, уплатить НДФЛ с доходов от аренды по установленной шкале, подать декларацию 3‑НДФЛ в срок, сохранить договор аренды и платёжные документы для подтверждения операций.
Отдельный блок сложных вопросов касается НДФЛ и страховых взносов: как их правильно начислять на разные виды выплат, какие льготы и пониженные тарифы можно применять, как избежать доначислений при проверках. Получите исчерпывающие ответы на семинаре "НДФЛ и страховые взносы: законодательные новации и их применение в 2026 году". Эксперты разберут последние изменения, помогут разобраться в спорных ситуациях и научат легально оптимизировать налоговую нагрузку.
Когда ждать начала проверок
Тестовый запуск системы контроля с использованием СБП через ИНН запланирован на 1 июля 2026 года:
- Банки и ЦБ будут тестировать модели выявления подозрительных операций.
- ФНС доработает алгоритмы сопоставления данных и отбора кандидатов на проверку.
- Налоговики проведут разъяснительную работу с банками и крупными компаниями.
Первые массовые проверки можно ожидать во второй половине 2026 года. Они будут направлены на проверку и уточнение контрольных критериев для системы, которая затем заработает в рабочем режиме в 2027 году.
Как минимизировать риски
Чтобы избежать проблем с ФНС, физлицам и бизнесу стоит:
- Декларировать все доходы — своевременно подавать декларации 3‑НДФЛ и уплачивать налог.
- Оформлять отношения официально — заключать договоры при оказании услуг, трудоустраивать сотрудников.
- Уплачивать НДФЛ и взносы — при выплатах физлицам удерживать налог и перечислять страховые взносы.
- Сохранять документы — договоры, акты, чеки, выписки по счетам. Они помогут подтвердить законность операций.
- Следить за назначениями платежей — указывать корректное основание перевода (например, "возврат долга", "подарок", "оплата по договору №…").
- Консультироваться с юристами и бухгалтерами — перед крупными операциями или при изменении схемы расчетов.
Вывод
Новые правила контроля за переводами физлиц призваны повысить собираемость налогов и вывести из тени доходы, которые сейчас не облагаются НДФЛ. С 1 июля 2026 года банки начнут в тестовом режиме передавать в ФНС данные о подозрительных операциях, а налоговики — проверять соответствие доходов и уплаченных налогов.
Лучший способ избежать проблем — действовать прозрачно, оформлять отношения официально и своевременно уплачивать налоги.
