Скопировать ссылку
Поделиться
Минфин выпустил очередной документ «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов».
В данном случае можно отметить, что по части положений уже есть поправки, которые зарабтают с 2025 года (так называемая налоговая реформа). В их числе: 5-ступенчатая шкала НДФЛ, увеличение «детских» вычетов, увеличение ставки налога на прибыль и другие.
По части нововведений уже есть законопроекты на рассмотрении. Среди них: отмена счетов-фактур для некоторых плательщиков УСН и ЕСХН, лимит в 1,5 МРОТ для расчета взносов по общей ставке при пониженных взносах у МСП.
Остальные новации пока только запланированы. Однако, основные тренды уже можно определить.
Налоговое администрирование
В качестве мер усовершенствования взимания и контроля налогов планируется:
- введение в качестве наказания за некоторые налоговые нарушения предупреждения вместо штрафа;
- совершенствование института налоговой отсрочки и рассрочки, в том числе возможность их получения по расширенному перечню налогов;
- решение спорного вопроса с отнесением выемки документов к дополнительным мероприятиям налогового контроля, которые могут проводиться на этапе рассмотрения материалов налоговой проверки;
- возможность ФНС отвечать на обращения налогоплательщиков по электронной почте;
- информирование налогоплательщиков, являющихся работниками, о решениях по взысканию с них налоговой задолженности через соответствующего налогового агента — работодателя;
- разрешение на обжалование в суде актов налоговой, действий и бездействия ее должностных лиц, если вышестоящий налоговый орган не принял решение по жалобе в течение 2 месяцев.
НДФЛ
Предполагается:
- возможность расчета налога налоговыми агентами с учетом уменьшения дохода налогоплательщика на сумму расходов или имущественных вычетов;
- уточнение порядка освобождения от НДФЛ компенсации проезда в отпуск и обратно работникам Крайнего Севера — предлагается исключить условие о совместном проживании членов семьи;
- освобождение от НДФЛ страховки ДМС, если она необходима для командировки;
- разрешение налогоплательщикам-нерезидентам уменьшать доходы от продажи имущества (имущественных прав) на документально подтвержденные расходы на его покупку.
Налог на прибыль
Можно готовиться к:
- обязанности компаний с несколькими обособленными подразделениями в одном субъекте РФ уплачивать налог в бюджет этого субъекта только через одно из ОП (напомним, сейчас это право);
- включению в перечень сомнительных долгов дебиторской задолженности, возникшей по решению суда (сейчас этого сделать нельзя, несмотря на то, что решение суда еще не гарантия фактического получения долга).
НДС
Запланирован мониторинг применения нулевой ставки НДС на услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения по итогам 2023 и 2024 годов.
Данная мера была введена в целях поддержки гостиничной отрасли. Теперь Минфин хочет оценить, как это повлияло на работу отрасли (на размер инвестиций, изменение количества мест размещения и рабочих мест в данном сегменте и др.) и принять решение о востребованности и эффективности предоставленных мер. Некоторые эксперты уже склонны видеть в этом серьезный намек на отмену данных спецмер.
Имущественные налоги
Предлагается полностью переложить их расчет на налоговиков, в том числе для налогов организаций.
В части налога на имущество организаций идет проработка перехода к налогообложению всей недвижимости исходя из кадастровой стоимости (за исключением объектов отдельных видов: сооружения, воздушные и морские суда и т. п.).
АУСН
С 1 января 2026 года спецрежим АУСН собираются распространить на все регионы России. По мнению Минфина, он наиболее комфортный для малого бизнеса.
Об уже утвержденных положениях налоговой реформы, коррективах к ним, которые уже рассматривает Госдума, методических рекомендациях ФНС по применению новаций будем говорить на нашем втором семинаре, посвященном данному вопросу. Обращаем внимание, что в части рекомендаций по НДС выступит их непосредственный разработчик – руководитель отдела администрирования НДС УАКС ФНС России.
