Усиление контроля ФНС за выплатами иностранцам

Усиление контроля ФНС за выплатами иностранным сотрудникам в 2026 году выходит на новый уровень, становясь более системным и автоматизированным. Контроль больше не ограничивается проверкой отчетности — налоговая служба переходит к тотальному сопоставлению данных из разных источников в реальном времени. Расскажем о главных изменениях.

1. Полная цифровизация обмена данными: ФНС и МВД работают как единая система

Это ключевое изменение. С 1 декабря 2026 года вступает в силу новый автоматизированный механизм взаимодействия ФНС и МВД . Налоговые органы начнут в ежедневном и автоматическом режиме передавать в МВД информацию о доходах иностранных граждан, полученную из отчетов по страховым взносам.

Что это меняет на практике:

• Раньше: Для получения данных о доходах мигранта требовались отдельные запросы.
• Теперь: Данные сверяются системно. Это позволяет МВД в режиме, близком к реальному времени, проверять, соответствует ли фактическая зарплата иностранца целям его пребывания в стране и не является ли его трудоустройство фиктивным.

Эта мера направлена прежде всего на пресечение схем, где иностранца оформляют на работу лишь для получения патента или разрешения, а реальной деятельности и выплат не происходит.

2. Новые «контрольные точки» в отчетности: малейшее несоответствие — повод для проверки

ФНС значительно ужесточила правила камеральной проверки, обновив контрольные соотношения показателей. Эти изменения применяются с 2026 года.

• Новый расчет для выплат иностранцам: Изменения коснулись налогового расчета о суммах доходов, выплаченных иностранным организациям (форма КНД 1151056). Если показатели вашей отчетности не будут соответствовать новым контрольным соотношениям, это станет прямым сигналом для налоговой. В некоторых случаях такие расчеты могут быть учтены при определении совокупной обязанности на Едином налоговом счете (ЕНС) только после проведения камеральной проверки.
• Обновленная форма расчета: С 1 января 2026 года применяется новая форма расчета, в которую добавлена строка для отражения налога, возникшего из-за нерыночной цены в сделке с иностранцем. Внимание к трансфертному ценообразованию в операциях с нерезидентами будет усилено.

Каталог семинаров и курсов

РФОП «Экономика и управление»

ПОДРОБНЕЕ

3. Изменения в налогообложении иностранных работников: что важно учесть

Помимо усиления контроля, изменились и правила расчета налогов для некоторых категорий иностранных сотрудников.

• Новый порядок для граждан ЕАЭС: С 2026 года для трудовых мигрантов из стран ЕАЭС установлена прогрессивная шкала НДФЛ (от 13% до 22%) — такая же, как для налоговых резидентов РФ. Раньше с первого дня работы применялась ставка 13%, что часто приводило к перерасчетам по ставке 30% для нерезидентов в конце года. Теперь этой проблемы не будет.
• Правила зачета авансов по патенту: Процедура уменьшения НДФЛ на сумму авансовых платежей по патенту в 2026 году требует строгого соблюдения регламента. Работодателю необходимо направить в ФНС стандартизированное обращение (форма КНД 1110055), и к нему можно прилагать любые подтверждающие документы, например, квитанции об оплате.

4. Контроль за уровнем дохода и иждивенцами: новые требования к мигрантам

Внимание ФНС и МВД будет также направлено на проверку уровня доходов иностранных граждан и их способности содержать себя и свои семьи.

• Законопроект о доходах: В Госдуму внесен законопроект, обязывающий трудовых мигрантов иметь доход не ниже прожиточного минимума, умноженного на региональный коэффициент, на себя и каждого члена семьи.
• Проверка и обмен данными: Для проверки этого требования МВД будет получать от ФНС сведения о доходах мигрантов за 3, 6, 9 и 12 месяцев года (информационный обмен начнет действовать с 01.10.2026 г.).
• Авансовые платежи на детей: Обсуждается инициатива об увеличении фиксированного авансового платежа по НДФЛ для иностранных работников на 50% за каждого несовершеннолетнего ребенка, находящегося на иждивении.

Процедуры приема на работу: что важно помнить

Общий порядок приема на работу иностранных граждан в 2026 году во многом сохраняется, но требует неукоснительного соблюдения.

1. Статус иностранца определяет порядок оформления

2. Обязательный пакет документов для приема на работу

Помимо стандартного пакета, при приеме на работу иностранца необходимо проверить и оформить следующие документы:

• Документ о законности пребывания:Патент или разрешение на работу (в зависимости от статуса).
• Миграционная карта(для временно пребывающих).
• Документ о постановке на учет по месту пребывания(регистрация).
• СНИЛС(страховое свидетельство). Если его нет, работодатель обязан подать сведения для его оформления .
• Документы об образовании и квалификации, легализованные и переведенные на русский язык.
• Договор (полис) ДМСдля высококвалифицированных специалистов, если работодатель не заключает договор о платных медицинских услугах.

3. Сроки уведомления МВД

О заключении или расторжении трудового договора с любым иностранным гражданином необходимо в течение 3 рабочих дней уведомить МВД. Это можно сделать в электронном виде через портал "Госуслуги".

Ответственность за нарушения в 2026 году

Штрафы за нарушение правил привлечения иностранных работников остаются высокими :

• Для юридических лиц— до 1 000 000 рублей, либо административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.
• За несоблюдение допустимой доли иностранных работников(ст. 18.17 КоАП РФ) — для организаций штраф от 800 000 до 1 000 000 рублей.

Краткий итог для бизнеса

Основная цель всех изменений в 2026 году — сделать рынок труда для мигрантов полностью «прозрачным» для государства. Это означает:

1. Автоматическую сверкуданных о доходах, уплаченных налогах и миграционном статусе.
2. Беспощадную реакциюна любые несоответствия, вплоть до внеплановых проверок.
3. Ужесточение требованийне только к работодателям, но и к самим мигрантам (подтверждение дохода, налоги на иждивенцев).

Для добросовестного бизнеса, который платит «белую» зарплату и вовремя подает отчетность, риски минимальны. Однако любой сбой или несоответствие в данных теперь будут обнаружены системой гораздо быстрее и могут привести к серьезным проверкам.